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  3. 某工业企业，从业人员280人，资产总额为4 800万元，2019年度相关生产经营业务如下： (1)当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。 (2)全年产品销售成本为

某工业企业，从业人员280人，资产总额为4 800万元，2019年度相关生产经营业务如下： (1)当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。 (2)全年产品销售成本为

admin2021-09-29  77
问题 某工业企业，从业人员280人，资产总额为4 800万元，2019年度相关生产经营业务如下：
(1)当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。
(2)全年产品销售成本为550万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。
(6)税金及附加20万元。
(7)上年广告宣传费超支20万元。
根据上述资料，回答下列问题：
企业应缴纳的企业所得税为(          )万元。
选项 A、6．1
B、0．1
C、12．2
D、24．4
答案B
解析 应纳税所得额=1 290(收入总额)－(250+220)(免税收入)－20(税金)－550(成本)－40(财务费用)－98(管理费用)－70(销售费用)－40(捐赠)=2(万元)
该企业，从业人数不超过300人，资产总额不超过5 000万元，应纳税所得额不超过300万元，符合小型微利企业标准。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
企业2019年的应纳所得税额=2×25％×20％=0．1(万元)
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