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某盐业生产基地位于某建制镇辖区,2015年年初占地面积50万平方米,其中盐滩占地47.5万平方米,无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米;场内幼儿园0.1万平方米,盐业加工车间占地0.5万平方米,基地会议大楼占地0.3万平方米(用2014年6月1日批准
某盐业生产基地位于某建制镇辖区,2015年年初占地面积50万平方米,其中盐滩占地47.5万平方米,无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米;场内幼儿园0.1万平方米,盐业加工车间占地0.5万平方米,基地会议大楼占地0.3万平方米(用2014年6月1日批准
admin
2016-06-06
33
问题
某盐业生产基地位于某建制镇辖区,2015年年初占地面积50万平方米,其中盐滩占地47.5万平方米,无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米;场内幼儿园0.1万平方米,盐业加工车间占地0.5万平方米,基地会议大楼占地0.3万平方米(用2014年6月1日批准征用的耕地建成),其他管理办公用地0.2万平方米,厂区内绿化占地0.8万平方米,职工生活区占地0.1万平方米。2015年该基地发生如下业务:
(1)3月在原有50万平方米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.3万平方米,用于扩展建造办公区的盐品俱乐部。
(2)年初,该基地拥有建筑物原值8000万元,含办公用房原值1000万元;会议大楼用房原值4000万元:露天游泳池原值500万元;盐业加工厂房屋原值2500万元(其中600万元原值的仓库在2011年作为投资投给某单位,不承担风险,每月收取3万元固定收入,本年7月底投资期满,之后将房屋收回自用);8月盐品俱乐部建造完工并投人使用,增加房产原值2000万元。
(3)年初,该基地拥有小轿车4辆、整备质量10.3吨/辆的载货汽车5辆;5月购买登记整备质量5吨/辆的载货汽车2辆;7月,一辆小轿车被盗获得公安机关证明。
(其他相关资料:该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元;城镇土地使用税每平方米年单位税额为4元;房产原值扣除比例为30%;小轿车每辆车船税年税额400元,载货汽车车船税整备质量每吨90元)
要求:根据以上资料,回答下列问题:
(1)该基地2015年应纳的耕地占用税(万元);
(2)该基地2015年应纳的城镇土地使用税(万元);
(3)该基地2015年应纳的房产税(万元);
(4)该基地2015年应纳的车船税(元)。
选项
答案
(1)该基地当年应纳的耕地占用税=0.2×18=3.6(万元)(2)该基地当年应纳的城镇土地使用税=(0.5+0.2+0.8+0.1+0.3×7/12+0.3 ×9/12)×4=8(万元) 新征用的耕地当年不纳城镇土地使用税,自批准征用之日满一年时开始征收城镇土地使用税;2014年6月1日批准征用的耕地,自2015年6月开始征收城镇土地使用税。 新征用的非耕地自次月缴纳城镇土地使用税,该企业3月征用的非耕地,自4月起缴纳城镇土地使用税。 (3)该基地当年应纳的房产税=(1000+4000+2500—600)×(1—30%)×1.2%+3×12%×7+600×(1—30%)×1.2%×5/12+2000×1.2%×4/12×(1—30%)=68.18(万元) (4)该基地当年应纳的车船税=400×4—400×6/12+90×10.3×5+90×5×2×8/12=1600—200+4635+600=6635(元) 新增车船在登记当月纳税;已完税被盗抢的车船,退还自被盗抢之月起至该纳税年度终了的税款。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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