首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某居民企业2016年度“投资收益”账户借方发生额300万元,贷方发生额为500万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现: (1)借方发生额由如下两部分组成: ①以500万元转让原持有A商场5%的股份,这部分股权的投资成本为550万元; ②
某居民企业2016年度“投资收益”账户借方发生额300万元,贷方发生额为500万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现: (1)借方发生额由如下两部分组成: ①以500万元转让原持有A商场5%的股份,这部分股权的投资成本为550万元; ②
admin
2017-12-05
23
问题
某居民企业2016年度“投资收益”账户借方发生额300万元,贷方发生额为500万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现:
(1)借方发生额由如下两部分组成:
①以500万元转让原持有A商场5%的股份,这部分股权的投资成本为550万元;
②投资的B工厂2016年度发生经营亏损,按权益法核算应分担的份额为250万元,这部分投资的投资成本为600万元。
(2)贷方发生额由如下四部分组成:
①以800万元转让所持有C公司10%的股权,这部分股权的投资成本为600万元。
②投资的D贸易公司清算注销,收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元,占有30%股权;清算注销后,D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元。
③对E外贸公司投资采取权益法核算,2016年度分享的份额为160万元,这部分投资的投资成本为500万元。
④2016年2月以8元/股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股(每股面值1元)。
2016年6月F上市公司股东大会决议,以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股;以未分配利润每10股现金分红2元,企业获现金分红40万元,计入“投资收益”。
问题:分别说明上述各项投资收益在2016年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
选项
答案
(1)A商场股权转让损失50万元,须经主管税务机关审批后,在企业所得税税前扣除; (2)权益法核算的分担的B工厂的亏损,不允许在企业所得税税前扣除; (3)转让C公司的股权收益200万元,属于财产转让所得,应计入当年应纳税所得额缴纳企业所得税; (4)投资的D贸易公司注销清算分得的剩余资产,其中相当于D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积应当分得的部分60万元,确认为股息红利所得,免征企业所得税;减除股息红利所得后超过投资成本部分40万元,确认为投资资产转让所得,应计入当年应纳税所得额缴纳企业所得税; (5)对E外贸公司投资按权益法核算分享的份额160万元,不属于E外贸公司作出利润分配的投资收益,不计入当年应纳税所得额缴纳企业所得税; (6)以股票溢价所形成的资本公积转增股本,增加后持F上市公司流通股为300万股,但不作为股息、红利收入,也不得增加该项投资的投资成本;现金分红分得的40万元,不属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,不属于免税收入,应计入当年应纳税所得额缴纳企业所得税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xgig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2016年3月3日,甲、乙订立合同约定:甲将一套自有住房以市场价的80%出售给乙;甲为乙办理所有权转移登记,但由甲继续租住,5年后再向乙交付。2016年3月9日,甲为已付清房款的乙办理了房屋过户登记。之后不久,甲拟赴国外探望女儿,于2016年5月6日将该房
根据《合同法》的规定,应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方存在特定情形的,可以中止履行。这些情形有()。(2013年)
根据合同订立理论,下列关于招投标环节的属性说法中,正确的有()。(2016年)
根据《合同法》,承诺人可以撤回承诺。关于撤回通知的说法,正确的有()。(2012年,经调整)
受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动,委托人支付报酬,这种合同是()。(2016年)
陈某和谢某住对门,素有矛盾。某日夜里,陈某酒后猛撞谢某家屋门,持械闯人谢某家并猛砸谢某家电器等物品,谢某夫妇即上前阻止,双方发生推搡,此时,隔壁邻居张某也被惊醒,并去谢某家劝阻双方。谢某夫妇当即报案,县公安局派民警姜某、石某立即进入现场调查,对现场物品、痕
万盛公司系某省某市一家建筑施工企业。2015年8月。该企业承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故。某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定:市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的
根据《刑法》相关规定,下列关于刑罚适用的说法中,正确的有()。(2018年)
根据企业破产法律制度的规定,在()的情形下,人民法院应当裁定重整程序终止。(2011年)
随机试题
心理评估是心理辅导的前提和基础,是心理辅导_________的保证。
Web服务器
A.咽喉肿痛B.血热出血C.热毒血痢D.虫蛇咬伤E.湿热淋证山豆根常用于治疗的病证是
某机械工业企业主要生产A、B、C、D四种产品,其单位产品工时定额和2011年的订单如表1所示。该企业在2011年的定额平均完成率为1lO%,废品率为2.5%,员工出勤率为98%。请计算该企业2011年生产人员的定员人数。
《中华人民共和国未成年人保护法》第三十三条规定,国家采取措施,预防未成年人沉迷_________。
能鉴别学业水平高低、能力强弱的测验表明其()很高。
关于热带农作物,下列说法错误的是()。
就a,b的不同取值,讨论方程组,解的情况.
软件测试的目的是
Testinghasreplacedteachinginmostpublicschools.Myownchildren’sschoolweekisframedbypretests,drills,tests,andre
最新回复
(
0
)