首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下: (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,合同约定汽车销售公司应于提货时付款,但是当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。 (2)销售B型小
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下: (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,合同约定汽车销售公司应于提货时付款,但是当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。 (2)销售B型小
admin
2021-11-01
55
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下:
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,合同约定汽车销售公司应于提货时付款,但是当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元、增值税78万元,给予特约经销商不含税价款2%的折扣,在备注栏注明折扣金额。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元,该设备当月投入使用。
(5)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元,支付购进原材料的不含税运输费用20万元,取得运输单位开具的增值税专用发票。
(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额0.6万元,支付不含税运输费用2万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(7)当月因管理不善损失库存上月外购原材料成本35万元(其中含运输成本2.79万元),直接计入“管理费用”账户损失为39.55万元。
2019年8月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下:
①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×13%-[2.6+78+20×13%+0.6-35×13%]=59.59(万元)
②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×9%=96.12(万元)
(说明:该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率,C型小汽车成本利润率8%)
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数:
根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况,按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。
选项
答案
①以直接收款方式销售的汽车30辆,因为合同约定了提货时付款,应以全部销售额450万元作为计税依据计算缴纳增值税和消费税,因此计算的增值税、消费税有误。 ②销售给特约经销商的汽车50辆,未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除,应以全部销售额600万元作为计税依据计算缴纳增值税和消费税,因此计算的增值税、消费税有误。 ③销售给本企业职工的汽车,按照成本价计算税金,价格明显偏低,应该核定计税依据,由于没有同类销售价格,应该采用组成计税价格计算,企业按照成本价50万元作为计税依据计算缴纳增值税和消费税有误。 ④企业购进机器设备,处理正确。 ⑤运费应按9%税率计算进项税额,而不是13%,企业计算抵扣的进项税额有误。 ⑥从小规模纳税人购进货物支付的运费可以抵扣进项税额,企业没有计算,进项税额的计算有误。 ⑦对于发生的原材料的损失中的运费的进项税额计算有误,企业将属于运费的进项税额按照13%税率计算进项税额转出,计算有误。 损失材料应转出的进项税额=2.79×9%+(35-2.79)×13%=4.44(万元) 企业多转出了进项税额=35×13%-4.44=0.11(万元)
解析
【提示】按照现行税法规定:纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xkag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某市质监局发现一公司生产劣质产品,查封了公司的生产厂房和设备,后又决定没收其全部劣质产品并罚款10万元;该公司逾期不缴纳罚款。下列有关本案的说法中,正确的有()。
在数罪并罚的情况下,管制的刑期最高不能超过()。
某企业申请破产,法院在2008年7月20日受理破产申请,根据《破产法》的规定,下列不属于破产债务人财产的是()。
根据我国刑法规定,未成年人犯罪的()。
根据我国刑事诉讼法律制度的规定,下列关于勘验、检查的表述中,正确的是()。
根据《公司法》的规定,下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中,符合法律规定的有()。
根据《民事诉讼法》及相关法律规定,下列有关民事诉讼陪审制度的表述中正确的是()。
2019年3月30日,石家庄市某区税务局稽查局接到本局征管科发来的内地工作移送单,反映辖管户世博公司虚构业务开具增值税专用发票10份,金额505957.26元,税额98842.742元;同时违法购买空白的增值税专用发票25份,全部为世博公司虚开,涉及税款2
随机试题
设f(x)在[0,1]上连续,又F(x)=f(|sint|)dt,则_________。
机体的适应性改变有_______、_______、_______、_______。
女性,因肠梗阻住院,治疗5天后肠蠕动恢复,需要进流质饮食。下列不符合流质饮食原则的是
温病适延日久,邪热灼伤真阴,以致虚风内动,神倦瘈疭,时时欲脱,舌绛苔少,脉虚弱。应选
自然光以60。的入射角照射到某两介质交界面时,反射光为完全偏振光,则知折射光为()。
财务情况说明书至少说明的事项包括()。
如图所示是小明的实验小组在“测量小灯泡的电阻”实验中连接的一个实验电路,所用小灯泡标有“2.5V”字样.电路正常后,他们分别测出了小灯泡的几组电压和电流值.记录如下:①小灯泡正常工作时的电阻大小约为______;②通过分析实验数据可知,小灯泡的电阻是
从影响人的身心发展的因素来看,“近朱者赤,近墨者黑”的观点是完全正确的。(聊城东昌府)()
简述科研群体的基本特点。
“本公司自1980年以来生产的轿车,至今仍有一半在公路上奔驰;其他公司自1980年以来生产的轿车,目前至多有1/3没有被淘汰。”该公司希望以此广告向消费者显示,该汽车公司生产的轿车的耐用性能极佳。下列哪项如果为真,能够最有效地支持上述广告的观点?
最新回复
(
0
)