甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年1月1日，甲公司向乙公司销售1万件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元。协议

admin2015-08-06 43

问题甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年1月1日，甲公司向乙公司销售1万件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为10％。健身器材发出时增值税纳税义务已经发生，实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减。
要求：
假定6月30日发生销售退回，实际退货量为1200件，款项已经支付，编制与退货有关的会计分录。

选项

答案实际退货1200件借：库存商品 96 应交税费——应交增值税(销项税额) 20．4 主营业务收入 20 预计负债 20 贷：主营业务成本 16 银行存款 140．4

解析

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关于企业租出并按出租协议向承租人提供保安和维修等其他服务的建筑物，下列说法正确的是()。

2006年1月1日，甲股份有限公司购入一块土地的使用权，以银行存款转账支付45000000元，并在该土地上自行建造厂房等工程，发生材料支出50000000元，工资费用25000000元，其他相关费用50000000元等。该工程已经完工并

按照企业所从事日常活动的性质，收入的来源有()。

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关于企业租出并按出租协议向承租人提供保安和维修等其他服务的建筑物，下列说法正确的是()。

2006年1月1日，甲股份有限公司购入一块土地的使用权，以银行存款转账支付45000000元，并在该土地上自行建造厂房等工程，发生材料支出50000000元，工资费用25000000元，其他相关费用50000000元等。该工程已经完工并

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