甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月向乙公司销售饼干取得不含税价款100万元，另收取3个月的包装物押金2．32万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

admin2022-03-10 35

问题甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月向乙公司销售饼干取得不含税价款100万元，另收取3个月的包装物押金2．32万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、(100+2．32)÷(1+13％)×13％=11．77(万元)
B、100÷(1+13%)×13％=11．5(万元)
C、100×13%=13(万元)
D、[100+2．32÷(1+13％)]×13％=13．27(万元)

答案C

解析销售饼干而收取的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税。

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中级经济法

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