2. 财经
  3. 某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2013年10月对以下房产进行处置： 　　(1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2003年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成

某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2013年10月对以下房产进行处置： 　　(1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2003年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成

admin2014-02-24  90
问题 某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2013年10月对以下房产进行处置：
　　(1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2003年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成。
　　(2)将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2006年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。
　　(3)因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房为2008年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。
　　(以上业务均签订了不动产销售合同)
　　根据以上资料，回答下列问题：
　　(1)计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。
　　(2)计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。
　　(3)计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。
　　(4)计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。
　　(5)计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。
　　(6)计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。
选项
答案(1)扣除项目=600+3000×60％+3000×5％×(1+7％+3％)+3000×0．05％=2566．5(万元) 　　(2)增值额=3000－2566．5=433．5(万元) 　　增值率=433．5÷2566．5×100％=16．89％，应纳土地增值税=433．5×30％=130．05(元)。 　　(3)允许扣除的税金=(5000－2800)×5％×(1+7％+3％)+5000×0．05％+112=235．5(万元) 　　(4)允许扣除的项目合计=2800×(1+7×5％)+235．5=4015．5(万元) 　　(5)增值额=5000－4015．5=984．5(万元) 　　增值率=984．5÷4105．5×100％=23．98％，适用30％税率。 　　应纳土地增值税=984．5×30％=295．35(万元) 　　(6)因城市实施规划需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xlYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)