首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某食品生产公司在市区有多处房产闲置,2013年10月对以下房产进行处置: (1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业,该宿舍楼是2003年自行建造,当月支付地价款600万元,入账价值1800万元,已经计提折旧810万元,经房地产评估机构评定的重置成
某食品生产公司在市区有多处房产闲置,2013年10月对以下房产进行处置: (1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业,该宿舍楼是2003年自行建造,当月支付地价款600万元,入账价值1800万元,已经计提折旧810万元,经房地产评估机构评定的重置成
admin
2014-02-24
70
问题
某食品生产公司在市区有多处房产闲置,2013年10月对以下房产进行处置:
(1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业,该宿舍楼是2003年自行建造,当月支付地价款600万元,入账价值1800万元,已经计提折旧810万元,经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元,成新率为六成。
(2)将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司,该仓库为2006年5月购置,不能取得评估价格,但能提供购房发票,发票所载金额为2800万元,购房时缴纳契税112万元,并能提供契税完税凭证。
(3)因城市实施规划的需要,自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府,取得收入1900万元,该厂房为2008年购入,经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元,成新率为八成。
(以上业务均签订了不动产销售合同)
根据以上资料,回答下列问题:
(1)计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。
(2)计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。
(3)计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。
(4)计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。
(5)计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。
(6)计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。
选项
答案
(1)扣除项目=600+3000×60%+3000×5%×(1+7%+3%)+3000×0.05%=2566.5(万元) (2)增值额=3000-2566.5=433.5(万元) 增值率=433.5÷2566.5×100%=16.89%,应纳土地增值税=433.5×30%=130.05(元)。 (3)允许扣除的税金=(5000-2800)×5%×(1+7%+3%)+5000×0.05%+112=235.5(万元) (4)允许扣除的项目合计=2800×(1+7×5%)+235.5=4015.5(万元) (5)增值额=5000-4015.5=984.5(万元) 增值率=984.5÷4105.5×100%=23.98%,适用30%税率。 应纳土地增值税=984.5×30%=295.35(万元) (6)因城市实施规划需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xlYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据公司法律制度的规定,下列选项中,对股东会该项决议投反对票的有限责任公司的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有()。
张某与李某作为发起人以募集方式设立甲股份有限公司,双方约定按2:1的比例承担公司设立失败的责任;后因创立大会决定不设立公司,甲公司未能成立。根据公司法律制度的规定,下列关于已缴股款的认股人请求返还股款的表述不正确的是()。
根据公司法律制度的规定,上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的,应当由股东大会作出决议,并经()通过。
甲、乙、丙成立A有限责任公司,公司章程约定,甲认缴的出资额为100万元,乙、丙各自认缴50万元。实际缴付过程中,乙、丙均足额缴纳,但甲只缴纳了20万元。下列选项中,对此表述不正确的是()。
具有强制执行权的A行政机关对B公司作出罚款2000元的决定,但B公司逾期不履行。根据行政强制法律制度的规定,A行政机关的下列做法不正确的有()。
根据行政强制法律制度的规定,有下列()情形之一的,中止执行。
根据《行政强制法》的规定,下列关于行政强制设定的说法中,不正确的是()。
被告人范某虚构他人购买中原油田内部房屋的事实,骗取刘某、张某等50名受害人人民币890万元,下列对此案的刑事诉讼参与人的表述正确的有()。
在甲县工作的孙某委托乙县的朋友刘某去购买一批阳澄湖大闸蟹,具体数额与价钱并未明确。刘某来到丙县的海鲜市场仔细查看后,发现邓某家的大闸蟹新鲜、便宜,表明代理关系后以孙某名义与邓某签订了合同。合同约定为130元/只,平均3两/只,共购买200只,总价款为2.6
随机试题
公安行政管理事务包括户政管理、公共秩序管理、特种行业管理、危险物品管理、道路交通安全管理、消防管理的依据是()
“性相近也,习相远也”是()提出的
Ineverhadthe______tohearhimplaythepiano.
Youmayusetheroomasyoulike________youcleanitupafterwards.
下列哪些符合肥厚梗阻型心肌病的临床表现
政府建设工程质量监督机构参与建设工程项目竣工验收会议,其目的是()。
贯彻绩效管理制度的开放性原则应做到()。
随着经济的发展,我国的教育投入正在逐年增加,全民的教育程度也在日益提高。然而遗憾的是,在一定条件下教育成本往往与质量没有必然的关系。符合作者原意的一项是()。
你在自己工作以后的业余时间独立完成了一篇改革方案,交给上级领导征求意见后,就杳无音信了。后来发现这篇文章已经被发表了,但是署名却是你的领导。碰到这样的事情你会如何处理,特别是如何处理和这位领导的关系?
一、注意事项1.申论考试,与传统作文考试不同,是对分析驾驭材料的能力与表达能力并重的考试。2.作答参考时限:阅读材料40分钟,作答110分钟。3.仔细阅读给定的材料,然后按申论要求依次作答,答案写在指定位置。二、给定资料浙
最新回复
(
0
)