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会计主体基本情况 账套号:555,账套名称:顺达公司,启用日期:2008年12月1日。法定代表人:李四。 本位币:人民币。企业类型:工业,行业性质:新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。记账凭证为通用记账凭证。 该公司12月份发生下列经
会计主体基本情况 账套号:555,账套名称:顺达公司,启用日期:2008年12月1日。法定代表人:李四。 本位币:人民币。企业类型:工业,行业性质:新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。记账凭证为通用记账凭证。 该公司12月份发生下列经
admin
2010-02-06
49
问题
会计主体基本情况
账套号:555,账套名称:顺达公司,启用日期:2008年12月1日。法定代表人:李四。
本位币:人民币。企业类型:工业,行业性质:新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。记账凭证为通用记账凭证。
该公司12月份发生下列经济业务:
1.1日,收到国家新增投资100000元,存入工行。
2.1日,从工行提取现金20000元。
3.2日,赵云出差归来,报销差旅费2000元。
4.2日,以工行转账支票支付广告费4000元。
5.4日,从蓝天工厂购进甲材料200吨,单价800元,增值税专用发票上注明价款160000元,增值税27200元。款项尚未支付。
6.4日,以工行转账支票支付本月管理部门水电费200元。
7.4日,为厂房工程购入工程用材料一批,增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,当即为厂房工程领用。款项已通过工行汇出。
8.7日,出售给甲工厂产品一批,售价300000元,增值税51000元。款项尚未收到。
9.7日,赵云出差,预借差旅费5000元,以库存现金支付。
10.7日,购入机床一台,增值税专用发票上注明价款80000元,增值税13600元,款项已用工行转账支票付讫。
11.9日,张明购买办公用品一批,共支付库存现金800元。
借:管理费用 800
贷:库存现金 800
12.9日,出售A产品一批,增值税专用发票上注明售价600000元,增值税102000元,收到工行转账支票一张。
借:银行存款——工行存款 702000
贷:主营业务收入 600000
应交税费——应交增值税(销项税额) 102000
13.15日,从工行提取现金170000元,备发工资。
借:库存现金 170000
贷:银行存款——工行存款 170000
14.15日,用现金发放职工工资工资170000元。
借:应付职工薪酬——应付工资 170000
贷:库存现金 170000
15.16日,购入乙材料10000公斤,单价30元,增值税专用发票上注明价款300000元,增值税51000元,全部欠款已用转账支票付讫,材料已验收入库。
借:原材料——乙材料 300000
应交税费——应交增值税(进项税额) 51000
贷:银行存款——工行存款 351000
16.16日,收到包装物租金收入10000元,增值税1700元,收到工行转账支票一张。
借:银行存款——工行存款 11700
贷:其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
17.25日,一台机器设备由于性能等原因决定提前报废。其原值为50000元,已提折旧40000元。报废时的残料变价收入为2000元,已收到存入银行,报废清理过程中发生的清理费用 350元,以库存现金支付。
(1)将报废固定资产转入清理
借:固定资产清理 10000
累计折旧 40000
贷:固定资产 50000
(2)收回残料变价收入
借:银行存款 2000
贷:固定资产清理 2000
(3)支付清理费用
借:固定资产清理 350
贷:库存现余 350
(4)结转报废固定资产发生的净损失
借:营业外支出 8350
贷:固定资产清理 8350
18.31日,计提本月固定资产折旧63600元。其中生产车间43600元,厂部20000元。
借:制造费用 43600
管理费用 20000
贷:累计折旧 63600
19.31日,仓库本月共发料460000元(其中甲材料200吨,单位成本800元,计160000元;乙材料10000公斤,单位成本30元,计300000元),A产品耗用200000元,B产品耗用260000元。
借:生产成本——A产品 200000
——B产品 260000
贷:原材料——甲材料 160000
——乙材料 300000
20.31日,分配本月应付职工工资170000元。其中A产品50000元,B产品60000元,车间管理人员10000元,厂部管理人员20000元,基建工程人员30000元(厂房工程 20000元,仓库工程10000元)。
借:生产成本——A产品 50000
——B产品 60000
制造费用 10000
管理费用 20000
在建工程——厂房工程 20000
——仓库工程 10000
贷:应付职工薪酬——应付工资 170000
21.31日,分配结转本月制造费用,按生产工人工资比例分配,A产品24364元,B产品29236元。
借:生产成本——A产品 24364
——B产品 29236
贷:制造费用 53600
22.31日,本月产品全部完工,结转完工产品成本。
借:库存商品——A产品 274364
——B产品 349236
贷:生产成本——A产品 274364
——B产品 349236
23.31日,结转本月已销产品成本540000元。其中:A产品420000元,B产品120000元。
借:主营业务成本 540000
贷:库存商品——A产品 420000
——B产品 120000
24.31日,计算结转本月应交增值税。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 76500
贷:应交税费——未交增值税 76500
25.31日,计算结转本月应交城建税5355元,教育费附加2295元。
借:营业税金及附加 7650
贷:应交税费——应交城建税 5355
——应交教育费附加 2295
26.31日,将主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、其他业务成本、管理费用、财务费用等账户的余额结转本年利润账户。(用自定义转账设置)
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
27.31日,将主营业务收入、其他业务收入账户的余额结转本年利润账户。(用自定义转账设置)
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
28.31日,计算结转本月应交所得税76750元。
借:所得税费用 76750
贷:应交税费——应交所得税 76750
29.31日,将所得税账户的余额结转本年利润账户。
借:本年利润 76750
贷:所得税费用 76750
30.31日,按税后利润的10%提取盈余公积。
借:利润分配——提取法定盈余公积 23025
贷:盈余公积——法定盈余公积 23025
选项
答案
解析
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会计电算化题库会计从业资格分类
0
会计电算化
会计从业资格
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