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  3. 某集团企业下设一百货商场(一般纳税人)，主要从事批发、零售业务。该商场位于市区，商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等，2014年10月发生如下业务： (1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤)，取得

某集团企业下设一百货商场(一般纳税人)，主要从事批发、零售业务。该商场位于市区，商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等，2014年10月发生如下业务： (1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤)，取得

admin2015-05-14  50
问题 某集团企业下设一百货商场(一般纳税人)，主要从事批发、零售业务。该商场位于市区，商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等，2014年10月发生如下业务：
    (1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤)，取得含税销售收入585000元；销售其他食品取得含税收入共计367800元。
    (2)商场本月进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税率25％，入境后自口岸运至商场支付运费3000元，取得增值税普通发票。本月批发和零售化妆品，共取得不含税收入1000000元，并为客户提供运输劳务，取得收入30000元，同货物的价款一并开具增值税普通发票，进口的高档化妆品已经取得了海关缴款凭证。
    (3)珠宝首饰区当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售18K金镶嵌首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收到零售额70000元(已扣除30000元的旧金首饰的折价款)，当月采购珠宝首饰，取得增值税专用发票注明增值税23800元。
    (4)该商场为甲服装厂销售服装，本月向顾客销售服装取得含税销售收入150000元，平价与服装厂结算(甲服装厂向商场开具了增值税专用发票)，并按照零售额的25％向厂家收取返还收入，商场向甲服装厂开具了增值税普通发票。另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。
    (5)家电区采用交款提货方式零售彩电，取得含税收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，取得增值税专用发票上注明增值税15300元，其中10％奖励给本企业先进员工；当月修理小家电修理费收取的价税合计金额为27846元。
    (6)该商场与A高尔夫球厂签订了一批高尔夫球及球具的代销协议，本月商场将该批高尔夫球及球具全部销售，取得不含税销售收入120000元。本月月末向A企业开具了代销清单，并取得了A企业开具的增值税专用发票。
    (已知相关消费税税率情况如下：白酒，20％加0．5元／500克；化妆品，30％；金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品，5％；其他贵重首饰和珠宝玉石，10％；高尔夫球及球具，10％)假定上述取得的增值税专用发票均经过认证。
要求：
    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该商场10月应缴纳的增值税。
选项
答案本月销项税=138441．03+1000000×17％+30000÷(1+17％)×17％+(55000+50000+70000)÷(1+17％)×17％+150000÷(1+17％)×17％+(80000+40000+2000+27846)÷(1+17％)×17％+120000×17％=402194．72(元) 本月准予抵扣的进项税=158330．71+23800+150000÷(1+17％)×17％－150000×25％÷(1+17％)×17％+15300×(1÷10％)+120000×17％=232646．86(元) 本月应纳增值税=402194．72－232646．86=169547．86(元)
解析
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