首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某集团企业下设一百货商场(一般纳税人),主要从事批发、零售业务。该商场位于市区,商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等,2014年10月发生如下业务: (1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤),取得
某集团企业下设一百货商场(一般纳税人),主要从事批发、零售业务。该商场位于市区,商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等,2014年10月发生如下业务: (1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤),取得
admin
2015-05-14
40
问题
某集团企业下设一百货商场(一般纳税人),主要从事批发、零售业务。该商场位于市区,商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等,2014年10月发生如下业务:
(1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤),取得含税销售收入585000元;销售其他食品取得含税收入共计367800元。
(2)商场本月进口高档化妆品一批,货价500000元,支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元,化妆品关税率25%,入境后自口岸运至商场支付运费3000元,取得增值税普通发票。本月批发和零售化妆品,共取得不含税收入1000000元,并为客户提供运输劳务,取得收入30000元,同货物的价款一并开具增值税普通发票,进口的高档化妆品已经取得了海关缴款凭证。
(3)珠宝首饰区当月零售翡翠手镯,零售金额55000元;零售18K金镶嵌首饰,零售金额50000元;以旧换新销售24K足金首饰,实际收到零售额70000元(已扣除30000元的旧金首饰的折价款),当月采购珠宝首饰,取得增值税专用发票注明增值税23800元。
(4)该商场为甲服装厂销售服装,本月向顾客销售服装取得含税销售收入150000元,平价与服装厂结算(甲服装厂向商场开具了增值税专用发票),并按照零售额的25%向厂家收取返还收入,商场向甲服装厂开具了增值税普通发票。另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。
(5)家电区采用交款提货方式零售彩电,取得含税收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,实际收到零售金额40000元(已扣除2000元旧冰箱折价款);当月从厂家购进家电,取得增值税专用发票上注明增值税15300元,其中10%奖励给本企业先进员工;当月修理小家电修理费收取的价税合计金额为27846元。
(6)该商场与A高尔夫球厂签订了一批高尔夫球及球具的代销协议,本月商场将该批高尔夫球及球具全部销售,取得不含税销售收入120000元。本月月末向A企业开具了代销清单,并取得了A企业开具的增值税专用发票。
(已知相关消费税税率情况如下:白酒,20%加0.5元/500克;化妆品,30%;金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品,5%;其他贵重首饰和珠宝玉石,10%;高尔夫球及球具,10%)假定上述取得的增值税专用发票均经过认证。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该商场10月应缴纳的增值税。
选项
答案
本月销项税=138441.03+1000000×17%+30000÷(1+17%)×17%+(55000+50000+70000)÷(1+17%)×17%+150000÷(1+17%)×17%+(80000+40000+2000+27846)÷(1+17%)×17%+120000×17%=402194.72(元) 本月准予抵扣的进项税=158330.71+23800+150000÷(1+17%)×17%-150000×25%÷(1+17%)×17%+15300×(1÷10%)+120000×17%=232646.86(元) 本月应纳增值税=402194.72-232646.86=169547.86(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xpTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据物权法律制度的规定,下列行为属于非基于法律行为的物权变动的有()。
同一财产向两人以上债权人抵押的,拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关规定清偿。下列各项中,不符合法律规定的是()。
不动产物权的设立、变更、转让和消灭需要依法进行登记,但是法律另有规定的除外。下列选项中属于可以不登记即生效的情形是()。
甲公司向乙宾馆发出一封电子邮件称:现有一批电器,其中电视机80台,每台售价3400元;电冰箱100台,每台售价2800元,总销售优惠价52万元。如有意购买,请告知。 乙宾馆接到该电子邮件后,遂向甲公司回复称:只欲购买甲公司50台电视机,每台电视机付款32
甲公司出卖一批钢材给乙公司,订立合同的日期是2021年3月1日,并在合同中注明“钢材所有权在乙公司支付全部货款时转移”。乙公司在2021年3月5日支付第一笔货款,甲公司按照合同的约定于3月10日将钢材运至乙公司,乙公司验收并接受钢材,并于3月15日付清剩余
2020年3月8日,甲向乙借用计算机一台。3月15日,乙向甲借用名牌手表一块。5月10日,甲要求乙返还手表,乙以甲尚未归还计算机为由,拒绝返还手表。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
下列关于普通合伙企业事务执行的表述中,符合《合伙企业法》规定的有()。
某公司因合同纠纷的诉讼时效问题咨询律师。该律师的下列答复正确有()。
某股份有限公司注册资本为4800万元。公司现有法定公积金1800万元,任意公积金800万元。公司以下转增注册资本的方案中,符合《公司法》规定的是()。
经营者违反《反垄断法》规定,达成并实施垄断协议的,可以采取的处罚有()。
随机试题
订单指标包括()
A.颈动脉瘤B.锁骨下动脉瘤C.腋动脉瘤D.腹主动脉瘤最常见的动脉瘤是
我国南方某农业县于1999年7月底8月初暴发了一种急性传染病,主要症状为高热、呕吐、抽搐、昏迷,发病数百人,病死率高达20%左右,引起当地群众的恐慌,当地卫生防疫部门向有关上级领导报告了该疫情,有关领导立即组织了调查组到现场进行了实地考查,通过流行病学调
确诊膀胱肿瘤最直接、可靠的检查方法是
面神经麻痹多见于()。
制作一套彩色印版,需要()份单独的菲林片。
公开发行公司债券,股份有限公司的净资产应当不低于人民币()万元。
已知“装”字的拼音输入码是“zhuang”,而“大”字的拼音输入码是“da”,它们的国标码的长度的字节数分别是()。
Readthefollowingad.Inmostofthelines(41-52),thereisoneextraword.Iteitherisgrammaticallyincorrectordoesno
Formanypeopletoday,readingisnolongerrelaxation.To【C1】______theirworktheymustreadletters,reports,newspapers...In
最新回复
(
0
)