首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年年度实现销售收入5000万元、会计利润
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年年度实现销售收入5000万元、会计利润
admin
2021-06-29
43
问题
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年年度实现销售收入5000万元、会计利润600万元,相关交易或事项如下:
(1)2015年12月30日,长城公司取得一项固定资产,并立即投入使用。该固定资产原值为800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为0。会计上采用双倍余额递减法计提折旧,与税法规定一致。2016年年末,长城公司估计该项固定资产的可回收金额为580万元。
(2)2016年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的所得税税款100万元。
(3)2016年12月11日,向光明公司销售一批不合税价格为2000万元的产品,产品成本为1500万元。合同约定,光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2016年12月31日,上述商品未发生退回。根据经验,该产品的退货率为10%。
(4)2016年度发生广告费支出800万元,均通过银行支付。根据税法规定,当年可税前扣除的广告费为750万元,超过部分可在以后年度扣除。
(5)2016年度,长城公司计提职工薪酬700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月发放;当年发生职工教育经费56.8万元。税法规定,企业实际发放的工资可在税前扣除,职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。长城公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
针对业务(2),下列处理正确的是( )。
选项
A、借:银行存款 1000000
贷:所得税费用——递延所得税费用 1000000
B、借:银行存款 1000000
贷:递延收益 1000000
C、借:银行存款 1000000
贷:所得税费用——当期所得税费用 1000000
D、借:银行存款 1000000
贷:营业外收入 1000000
答案
C
解析
收到退回的当年所得税税款,应借记“银行存款”科目,贷记“所得税费用——当期所得税费用”科目。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xpcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项资产中,无论是否存在减值迹象,每年年末均应进行资产减值测试的是()。
下列各项中,能够引起企业所有者权益总额变动的筹资方式是()。
按照我国企业会计准则的规定,下列项目中可以确认为收入的是()。
下列各项已计提的资产减值准备中,在相应资产持有期间内因资产价值回升可以转回的有()。
根据《企业会计准则第3号一投资性房地产》,企业拥有的下列房地产中,属于该企业投资性房地产的有()。
2013年1月1日,A公司以银行存款取得B公司30%的股权,初始投资成本为2000万元,投资时B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,可辨认净资产公允价值为7000万元,A公司取得投资后即派人参与B公司生产经营决策,但无法对B公司实施控制。B
2014年4月2日,甲公司与丙公司签订购买丙公司持有的乙公司(非上市公司)70%股权的合同。甲公司与乙公司在发生该交易之前没有任何关联方关系。(1)甲公司以银行存款2000万元以及一项刚定资产为对价取得乙公司70%股权.该项同定资产账面价值为4000万元
下列关于存货的后续计量,说法正确的有()。
甲公司一次性出资300万元购买大型生产设备,预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元,第2年开始每年递增5万元,投资项目有效期6年,并按直线法折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为()年。
下列关于利益冲突协调的说法中,正确的是()。
随机试题
男性,35岁,体重60kg。烧伤总面积为60%。伤后第一个8小时所需晶、胶体量是
下列与肾小球滤过率无关的因素是
气密性试验需在燃气管道全部安装完成后进行,若是埋地敷设,必须回填土至管顶()以上后才可进行。
计算机速度标志着计算机的精度和处理信息的能力。()
员工对工作不满的反应方式中体现建设性和积极特征的是()。
下列选项中有关函证的说法正确的是()。
电信运营商在公用电话网上提供的虚拟网业务,可以为用户提供()的功能。
颜元主张培养“实德实才”。
期刊文章的摘要一般字数为()字左右。
Today,I’llbetalkingabouttheinventionofthecameraandphotography.Thecameraisoftenthoughttobeamodeminvention.B
最新回复
(
0
)