位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2019年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入4

admin2021-09-29 42

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2019年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1 300万元，管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2020年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未做账务处理；
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．3万元，未做账务处理。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
该企业经审核后全年会计利润总额为( )万元。

选项 A、355．18
B、347．54
C、334．48
D、332．78

答案A

解析企业正确的会计利润=336+100×0．18－100×0．1+11．3－0．12=355．18(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

根据企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期不得计提折旧的有()。

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是()。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应(　　)。

按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有()。

车船税的征税范围是(　　)。

在通常情况下，手术治疗前最重要的伦理原则是

个人住房贷款可以实行抵押、质押和保证三种担保方式。()

雨果的代表作＿＿＿＿＿＿主要讲述了主人公冉.阿让一生的经历，充分体现了作者的资产阶级人道主义思想。

多形性渗出性口腔黏膜病变的特点为()。

在党领导下的多党合作和政治协商制度下，共产党与民主党派之间是()

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与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应( )。

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个人住房贷款可以实行抵押、质押和保证三种担保方式。()

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在党领导下的多党合作和政治协商制度下，共产党与民主党派之间是()

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个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应(　　)。

车船税的征税范围是(　　)。