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  3. AS公司为增值税—般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为25％，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。 (1)AS公司与甲公司签订—项供销合同，约定甲公司在2011年11月份供应给

AS公司为增值税—般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为25％，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。 (1)AS公司与甲公司签订—项供销合同，约定甲公司在2011年11月份供应给

admin2014-04-02  43
问题 AS公司为增值税—般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为25％，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。
(1)AS公司与甲公司签订—项供销合同，约定甲公司在2011年11月份供应给AS公司—批物资。由于甲公司未能按照合同发货，致使AS公司发生重大经济损失。AS公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失600万元，该诉讼案件在12月31日尚未判决，AS公司未作会计处理。2012年2月7日，经法院—审判决，甲公司需要偿付．AS公司经济损失550万元，AS公司与甲公司均不再上诉，赔款已经收到。
(2)AS公司2011年9月销售给乙公司—批产品，货款为400万元(含增值税)，乙公司于9月份收到所购物资并验收入库，按合同规定，乙公司应于收到所购物资后—个月内付款。由于乙公司财务状况不佳，到2011年12月31日仍未付款。AS公司于12月31日编制2011年度财务报表时，为该项应收账款提取坏账准备40万元(假定坏账准备提取比例为10％)；AS公司于2012年2月2日收到乙公司通知，乙公司已宣告破产清算，无力偿还所欠部分货款，AS公司预计可收回应收账款的20％。假定税法规定，坏账准备在实际发生前不得税前扣除，在实际发生时允许税前扣除。
(3)AS公司2012年2月10日收到丙公司退回的产品。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。该业务系AS公司2011年11月1日销售给丙公司产品—批，价款100万元，产品成本80万元，丙公司验收货物时发现不符合合同要求提出退货，．AS公司收到丙公司的通知后希望再与丙公司协商，因此AS公司2011年12月31日仍确认了收入，将此应收账款117万元(含增值税)列入资产负债表应收账款项目，对此项应收账款于年末未计提坏账准备。
(4)2011年销售商品给丁公司。货款未收到，2012年3月份得知购买方在2012年2月份发生火灾，整个企业被烧，已经全面进入破产清算。
(5)2012年3月份发行股票10000万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答下列问题。
下列AS公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的有(   )。
选项 A、与甲公司的未决诉讼，应在2011年资产负债表中调增其他应收款550万元，调增应交税费137．5万元；调增盈余公积41．25万元；调增未分配利润371．25万元
B、与甲公司的未决诉讼，应在20u年利润表中调增营业外收入550万元，调增所得税费用137．5万元
C、与乙公司的事项，应在2011年资产负债表中凋整减少应收账款280万元，调整增加递延所得税资产70万元
D、与丙公司的事项，应在2011年资产负债表中调整减少应收账款117万元．调整减少应交所得税5万元
E、与丙公司的事项．应在2011年利润表调整减少所得税费用5万元；与乙公司的事项，应在2011年利润表调整减少所得税费用70万元
答案A,B,C,D,E
解析
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