AS公司为增值税—般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。 (1)AS公司与甲公司签订—项供销合同,约定甲公司在2011年11月份供应给

admin2014-04-02  21

问题 AS公司为增值税—般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。
(1)AS公司与甲公司签订—项供销合同,约定甲公司在2011年11月份供应给AS公司—批物资。由于甲公司未能按照合同发货,致使AS公司发生重大经济损失。AS公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失600万元,该诉讼案件在12月31日尚未判决,AS公司未作会计处理。2012年2月7日,经法院—审判决,甲公司需要偿付.AS公司经济损失550万元,AS公司与甲公司均不再上诉,赔款已经收到。
(2)AS公司2011年9月销售给乙公司—批产品,货款为400万元(含增值税),乙公司于9月份收到所购物资并验收入库,按合同规定,乙公司应于收到所购物资后—个月内付款。由于乙公司财务状况不佳,到2011年12月31日仍未付款。AS公司于12月31日编制2011年度财务报表时,为该项应收账款提取坏账准备40万元(假定坏账准备提取比例为10%);AS公司于2012年2月2日收到乙公司通知,乙公司已宣告破产清算,无力偿还所欠部分货款,AS公司预计可收回应收账款的20%。假定税法规定,坏账准备在实际发生前不得税前扣除,在实际发生时允许税前扣除。
(3)AS公司2012年2月10日收到丙公司退回的产品。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。该业务系AS公司2011年11月1日销售给丙公司产品—批,价款100万元,产品成本80万元,丙公司验收货物时发现不符合合同要求提出退货,.AS公司收到丙公司的通知后希望再与丙公司协商,因此AS公司2011年12月31日仍确认了收入,将此应收账款117万元(含增值税)列入资产负债表应收账款项目,对此项应收账款于年末未计提坏账准备。
(4)2011年销售商品给丁公司。货款未收到,2012年3月份得知购买方在2012年2月份发生火灾,整个企业被烧,已经全面进入破产清算。
(5)2012年3月份发行股票10000万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他情况,回答下列问题。
下列AS公司对资产负债表日后事项的会计处理中,正确的有(   )。

选项 A、与甲公司的未决诉讼,应在2011年资产负债表中调增其他应收款550万元,调增应交税费137.5万元;调增盈余公积41.25万元;调增未分配利润371.25万元
B、与甲公司的未决诉讼,应在20u年利润表中调增营业外收入550万元,调增所得税费用137.5万元
C、与乙公司的事项,应在2011年资产负债表中凋整减少应收账款280万元,调整增加递延所得税资产70万元
D、与丙公司的事项,应在2011年资产负债表中调整减少应收账款117万元.调整减少应交所得税5万元
E、与丙公司的事项.应在2011年利润表调整减少所得税费用5万元;与乙公司的事项,应在2011年利润表调整减少所得税费用70万元

答案A,B,C,D,E

解析
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