某生产企业,2015年有关会计资料如下: (1)年度会计利润总额为300万元; (2)全年销售收入为3000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元; (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25

admin2017-11-30  29

问题 某生产企业,2015年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,己知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。
根据以上材料,回答下列问题:
下列有关企业所得税前扣除项目的表述中,正确的有(     )。

选项 A、税收罚款不得在税前扣除
B、公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C、公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D、赞助支出可以在税前扣除

答案A,B

解析 企业发生的公益性捐赠支出(25万元),不超过年度会计利润总额12%的部分(36万元),准予全额扣除。选项C错误。赞助支出属于不得在税前扣除的项目。选项D错误。
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