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  3. 甲公司为一般纳税人，适用增值税税率为17%，适用城市维护建设税税率为7%，适用教育费附加费率为3%。2010年1月公司有关资料如下： (1)6日，盘亏原材料一批，实际成本为12000元。 (2)9日，向乙公司销售产品，开出的增值税发票注明：不含税价款170

甲公司为一般纳税人，适用增值税税率为17%，适用城市维护建设税税率为7%，适用教育费附加费率为3%。2010年1月公司有关资料如下： (1)6日，盘亏原材料一批，实际成本为12000元。 (2)9日，向乙公司销售产品，开出的增值税发票注明：不含税价款170

admin2009-09-18  32
问题 甲公司为一般纳税人，适用增值税税率为17%，适用城市维护建设税税率为7%，适用教育费附加费率为3%。2010年1月公司有关资料如下：
(1)6日，盘亏原材料一批，实际成本为12000元。
(2)9日，向乙公司销售产品，开出的增值税发票注明：不含税价款1700000元，增值税额289000元。收取货款1989000元款存入银行。
(3)20日，办理银行承兑汇票用于购买企业生产所需的不含税价款为800000元，增值税额为136000元的K材料，并支付办理银行承兑汇票的手续费468元。
(4)计算并以银行存款交纳当月应交增值税。
(5)计提当月应交城市维护建设税10852.8元，教育费附加4651.2元。
[要求]编制甲公司以上业务的会计分录。
选项
答案借：待处理财产损溢 14040 贷：原材料 12000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2040 借：银行存款 1989000 贷：主营业务收入 1700000 应交税费——应交增值税(销项税额) 289000 借：财务费用 468 贷：银行存款 468 借：原材料 800000 应交税费——应交增值税(进项税额) 136000 贷：应付票据 936000 当月应交增值税=289000-(136000-2040)=155040(元) 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 155040 贷：银行存款 155040 借：营业税金及附加 15504 贷：应交税费——应交城建税 10852.8 ——应交教育费附加 4651.2
解析
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