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2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款2040000元(含已到付息但尚未领取的利息40000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用40000元。该债券面值 2000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金
2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款2040000元(含已到付息但尚未领取的利息40000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用40000元。该债券面值 2000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金
admin
2012-12-11
24
问题
2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款2040000元(含已到付息但尚未领取的利息40000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用40000元。该债券面值 2000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。
甲企业的其他资料如下:
(1)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息40000元;
(2)2007年6月30日,该债券的公允价值为2300000元(不含利息);
(3)2007年7月5日,收到该债券半年利息;
(4)2007年12月31日,该债券的公允价值为2200000元(不含利息);
(5)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息;
(6)2008年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款2360000元(含1季度利息 20000元)。
选项
答案
假定不考虑其他因素,则甲企业的账务处理如下: (1)2007年1月1日,购入债券: 借:交易性金融资产——成本 2000000 应收利息 40000 投资收益 40000 贷:银行存款 2080000 (2)2007年1月5日,收到该债券20×6年下半年利息: 借:银行存款 40000 贷:应收利息 40000 (3)2007年6月30日,确认债券公允价值变动和投资收益: 借:交易性金融资产——公允价值变动 300000 贷:公允价值变动损益 300000 借:应收利息 40000 贷:投资收益 40000 (4)2007年7月5日,收到该债券半年利息: 借:银行存款 40000 贷:应收利息 40000 (5)2007年12月31日,确认债券公允价值变动和投资收益: 借:公允价值变动损益 100000 贷:交易性金融资产——公允价值变动 100000 借:应收利息 40000 贷:投资收益 40000 (6)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息: 借:银行存款 40000 贷:应收利息 40000 (7)2008年3月31日,将该债券予以出售: 借:应收利息 20000 贷:投资收益 20000 借:银行存款 2340000 公允价值变动损益 200000 贷:交易性金融资产——成本 2000000 ——公允价值变动 200000 投资收益 340000 借:银行存款 20000 贷:应收利息 20000
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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