首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元,税金及附加1800万元,管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元,营业外支出200万元,企业自行计算实现年
某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元,税金及附加1800万元,管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元,营业外支出200万元,企业自行计算实现年
admin
2017-06-23
56
问题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元,税金及附加1800万元,管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元,营业外支出200万元,企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)8月10日购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范同)一台,取得增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元,当月投入使用,该企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(2)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元、税额5.10万元,直接记人了“资本公积”账户核算。
(3)管理费用中含业务招待费用130万元。
(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年,不考虑残值。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
业务招待费扣除限额1=40000×5‰=200(万元),扣除限额2=130×60%=78(万元),税前准予扣除的业务招待费为78万元,应调增应纳税所得额=130-78=52(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xtt0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《证券法》规定,投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为()。
东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元,无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%。1999年度该公司应纳所得税额为()万元。
甲企业被宣告破产后,清算组决定解除甲企业与乙公司签订的尚未履行的合同。该合同约定,甲企业不履行合同时,应向乙公司按合同金额的30%支付违约金。下列对该项违约金的处理方式正确的是()。
根据《合伙企业法》的规定,下列可能导致合伙企业解散的情形有()。
下列所作的各种关于公司的分类中,以公司的资本信用基础为标准分类的是()。
事件是由权利主体意志为转移的,能够引起经济法律关系发生、变更和终止的,有意识的活动。()
根据中外合资经营企业法律规定,在合营合同中必须约定合营企业合营期限的行业有()。
某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中,不符合《证券法》规定的是()。
外国甲公司收购中国境内乙公司部分资产,价款为160万美元。并以该资产作为出资与丙公司于2001年4月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司支付乙公司购买金的下列方式中,符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。
随机试题
男,51岁。胸骨后剧烈疼痛4小时,伴大汗淋漓,BP10.7/8.0kPa(80/60mmHg),P134次/分。面色苍白,四肢冰冷。心电图示急性广泛前壁心肌梗死。该患者血压低的原因是
某城市按1:1.2的日照间距系数在平地上南北向布置两栋多层住宅,住宅高度为18.50m,室内外高差为0.60m,底层窗台高为0.90m,此两栋住宅最小间距应为何值?[2003年第4题][2010年第52题]
某市2010年全年实现农业增加值124.3亿元,比上年下降1.6%。粮食播种面积22.3万公顷,比上年减少0.3万公顷;粮食产量115.7万吨,比上年下降7.3%。全市农业观光园1303个,比上年增加9个;观光园总收入17.8亿元,比上年增长16.7%
()对于富足相当于丰收对于()
如果研究明朝手工业技术,应查阅的重要文献资料是:
试述塑造组织文化的途径。
Ireservetherighttodisagree.
Readthearticlebelowaboutjobenrichment,akindofwaytopromotetheworkefficiencyofacompany.Choosethecorrectword
Thankyouforapplyingforapositionwithourfirm.Wedonothaveanyopeningsatthistime,butweshall______(把你的申请在档案里存两个月)
Itisoftenobservedthattheagedspendmuchtimethinkingandtalkingabouttheirpastlives,【C1】______aboutthefuture.Thes
最新回复
(
0
)