某居民企业2012年度利润总额为400万元。未调整捐赠前的应纳税所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的现金捐赠50万元。则该企业2012年应缴纳的企业所得税为( )。

admin2022-04-06 31

问题某居民企业2012年度利润总额为400万元。未调整捐赠前的应纳税所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的现金捐赠50万元。则该企业2012年应缴纳的企业所得税为( )。

选项 A、125万元
B、125．5万元
C、134．5万元
D、162．5万元

答案B

解析捐赠扣除限额=利润总额×12％=400×12％=48(万元)，实际公益性捐赠为50万元，税前准予扣除的公益性捐赠为48万元。应调增应纳税所得额=50—48=2(万元)，应纳企业所得税=(500+2)×25％=125．5(万元)。

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某居民企业2012年度利润总额为400万元。未调整捐赠前的应纳税所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的现金捐赠50万元。则该企业2012年应缴纳的企业所得税为( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

2019年10月25日，甲向乙借款i07Y~，并用自己的一辆汽车抵押，但没有办理抵押登记。2019年11月3日、11月5日，甲分别向丙、丁借款107Y~，同样以该汽车抵押，并分别于11月7H、11月8日办理了抵押登记。2019年11月15日，甲向戊借款10

下列各项中属于税务师职业道德灵魂的是()。

公司多次利用制作假账、抽逃资金等方式逃避缴纳税款，情节严重，市税务局依法对甲公司做出了罚款4万元的处罚决定，并冻结了甲公司存款。根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列选项不正确的是()。

公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳()税款。

金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中“应税收入”一栏应填()。

某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括(　　)。

若有一判断为“所有的科学家都是天才”，试分析下列问题：该判断经换质位推理可得什么结论?

用尿糖定性试验检查糖尿病病人和正常成年人各500名，结果糖尿病病人中有300例阳性，200例阴性，正常成年人有50例阳性，450例阴性。尿糖定性试验筛检糖尿病的灵敏度为

女，46岁，近一个月来粪便中有粘液或脓血，每天大便4～5次，肛门坠胀感，此时最先要作的检查为

A、乙醚沉淀法B、胆甾醇沉淀法C、铅盐沉淀法D、吉拉德试剂提取法E、碱水提取法自总皂苷中分离甾体皂苷可选用的方法是

患者，男，46岁，3年前行固定义齿修复，目前咬合疼痛，义齿松动，要求重新固定义齿修复。检查：固定桥修复体已脱位，固位体为，3／4全冠，基牙Ⅰ～Ⅱ度松动。基牙松动的主要原因是()。

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以下关于盾构掘进中障碍物处理方法说法正确的是()。

公司应当自作出合并决议之日起()日内通告债权人，并于()日内在报纸上至少公告3次。

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