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  3. 某居民企业2012年度利润总额为400万元。未调整捐赠前的应纳税所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的现金捐赠50万元。则该企业2012年应缴纳的企业所得税为( )。

某居民企业2012年度利润总额为400万元。未调整捐赠前的应纳税所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的现金捐赠50万元。则该企业2012年应缴纳的企业所得税为( )。

admin2022-04-06  66
问题 某居民企业2012年度利润总额为400万元。未调整捐赠前的应纳税所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的现金捐赠50万元。则该企业2012年应缴纳的企业所得税为(       )。
选项 A、125万元
B、125．5万元
C、134．5万元
D、162．5万元
答案B
解析 捐赠扣除限额=利润总额×12％=400×12％=48(万元)，实际公益性捐赠为50万元，税前准予扣除的公益性捐赠为48万元。应调增应纳税所得额=50—48=2(万元)，应纳企业所得税=(500+2)×25％=125．5(万元)。
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