某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地，是增值税一般纳税人，从事煤炭开采、销售、进口业务，并拥有分账核算的运输队。2017年2月，该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅，不动产净值率97．5％，购入时增值税专用发票注明价款1200万元，进项税额132

admin2017-11-30 59

问题某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地，是增值税一般纳税人，从事煤炭开采、销售、进口业务，并拥有分账核算的运输队。2017年2月，该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅，不动产净值率97．5％，购入时增值税专用发票注明价款1200万元，进项税额132万元。2017年3月发生如下业务：
(1)进口原煤到岸价格10万美元，另支付给自己的采购代理人佣金0．5万元人民币，煤炭进口关税税率2％，支付境内运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运费金额2万元。
(2)向境外某采矿咨询企业支付咨询费，合同规定支付含税咨询费5万美元，并取得解缴税款的完税凭证。
(3)销售自采原煤5500吨取得不含增值税销售额247．5万元，销售进口洗选煤4000吨取得不含增值税销售额200万元，另向购买方收取本矿山运输队的不含增值税运输费用5万元。
(4)将自采原煤连续加工的洗选煤5000吨交付某商业企业代销，当月收到代销清单和含税代销款250万元。
(5)将自采原煤加工的洗选煤1200吨直接销售，取得不含增值税销售额80万元。
(其他相关资料：假定需认证的发票均经过认证；洗选煤折算率85％；原煤资源税税率8％；当月美元与人民币的折合率为6．8，与该企业有经济活动的外商在我国未设代理机构和代理人。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业进口环节应缴纳的增值税。

选项

答案该企业进口环节应缴纳的增值税：进口原煤应纳增值税=(10×6．8+1．36)×17％=11．79(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xyXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

企业在纳税年度内应计未计的费用、应提未提的折旧,不得转移到以后年度的应纳税所得额中补扣。()

城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税,因此它本身没有独立的征税对象。()(2004年)

税务机关检查纳税人存款账户时,须做到()。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，进口货物完税价格的估定基础为()。

我国现行税法规定，税务机关查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得用以弥补以前年度亏损。()

纳税人对各项存货的发出或领用的成本计价方法,可以采用个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、计划成本法、毛利率法或零售价法等,确定发出或领用存货的成本。()

PLC连接线应根据()，采用分层敷设，提高可靠性。

作为口腔给药的黏膜中，未角质化、有利于药物的全身吸收的是

下列不属于活动矫治器卡环的是A．单臂卡环B．连续卡环C．箭头卡环D．长臂卡环E．邻间钩

婴幼儿时期，外界刺激不易在大脑皮层形成明确兴奋灶的原因是

负责本辖区的环境保护工作并实施统一监督管理的部门包括()。

根据《中华人民共和国防震减灾法》的规定，下列关于该法律的相关规定表述中不符合规定的是()。

关于建设工程项目总承包单位工作内容的说法，正确的是()。

下列关于流动资金贷款的说法，正确的是()。

下列关于μC／OS–II操作系统的描述中，正确的是()。