长江公司系甲公司的母公司,2012年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)当日投入使用,预计使用寿命为

admin2016-03-15  17

问题 长江公司系甲公司的母公司,2012年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,不考虑其他因素。长江公司编制2012年合并财务报表时的抵销调整中,正确的有(  )。

选项 A、抵销营业收入900万元
B、抵销营业成本900万元
C、抵销管理费用10万元
D、抵销固定资产95万元

答案A,D

解析 正确处理为:(1)抵销营业收入900万元;(2)抵销营业成本800万元;(3)抵销管理费用=(900-800)/10×6/12=5(万元);(4)抵销固定资产=100-5=95(万元)。
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