2013年10月1日某公司由于承担某大型电站重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工，公司于2014年9月25日将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为11200万元，关税税率为15％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关

admin2016-01-29 74

问题 2013年10月1日某公司由于承担某大型电站重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工，公司于2014年9月25日将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为11200万元，关税税率为15％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税( )万元。

选项 A、1110．23
B、1372
C、1344
D、1106． 7

答案C

解析减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。其计算公式如下：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)]；超过15日但是不足一个月的，按一个月计算。
公司应补缴关税=11200×[1-12÷(5×12)]×15％=1344(万元)

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税法一

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甲企业为创业投资企业。于2011年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元，股权持有到2013年12月31日。甲企业2013年所得额为150万元。2012年经认定亏损为30万元，则2013年度应纳企业所得税税额为()万元。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的()，应按我国税法缴纳所得税。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。

纳税人在推销商品或劳务过程中发生的下列()支出，有合法真实凭证的，可以计入销售费用，在计算企业所得税应纳税所得额时准予税前扣除。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。

下列合同中，应当征收印花税的是()。

某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师55000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为()元。

某公司2001年2月接受外单位捐赠卡车一辆，价值12万元，12月20日将其售出，取得收入11万元，销售时缴纳相关税费o．8万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的企业所得税为()元。

患者，女，40岁。左下6、7缺失，左下8未萌，口腔余牙均健康，关系正常。预行固定义齿修复，正确的设计是

有关药品生产技术转让的说法，错误的是()。

企业会计实务中，必须采用订本式账簿的有()。

中华人民共和国国家统计局的统计数据显示，2006年我国国内生产总值为211923.5亿元，其中第一产业的增加值为24040.0亿元，第二产业增加值为103162.1亿元，第三产业的增加值为84721.4亿元，2007年第三产业的增加值为100053.5亿元

中学生小张认为遵守交通法规是人人应尽的责任与义务。根据柯尔伯格的道德发展阶段理论，小张的道德判断处于()。

2012年以来，中国对世界经济增长贡献率都在（）以上，位居世界第一，表明中国经济是世界经济增长的主要动力。

模范遵守社会公德是人民警察义不容辞的义务。(　　)

在关系代数中，自然连接的运算符号为()。

I’mfeelingsick.I______somuchchocolate.

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税务师职业资格

甲企业为创业投资企业。于2011年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元，股权持有到2013年12月31日。甲企业2013年所得额为150万元。2012年经认定亏损为30万元，则2013年度应纳企业所得税税额为()万元。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的()，应按我国税法缴纳所得税。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。

纳税人在推销商品或劳务过程中发生的下列()支出，有合法真实凭证的，可以计入销售费用，在计算企业所得税应纳税所得额时准予税前扣除。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。

下列合同中，应当征收印花税的是()。

某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师55000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为()元。

某公司2001年2月接受外单位捐赠卡车一辆，价值12万元，12月20日将其售出，取得收入11万元，销售时缴纳相关税费o．8万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的企业所得税为()元。

患者，女，40岁。左下6、7缺失，左下8未萌，口腔余牙均健康，关系正常。预行固定义齿修复，正确的设计是

有关药品生产技术转让的说法，错误的是()。

企业会计实务中，必须采用订本式账簿的有()。

中华人民共和国国家统计局的统计数据显示，2006年我国国内生产总值为211923.5亿元，其中第一产业的增加值为24040.0亿元，第二产业增加值为103162.1亿元，第三产业的增加值为84721.4亿元，2007年第三产业的增加值为100053.5亿元

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在关系代数中，自然连接的运算符号为()。

I’mfeelingsick.I______somuchchocolate.

模范遵守社会公德是人民警察义不容辞的义务。(　　)