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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度，甲公司发生如下经济业务事项： (1)销售A产品一批，产品销售价款为

甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度，甲公司发生如下经济业务事项： (1)销售A产品一批，产品销售价款为

admin2016-08-15  63
问题 甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度，甲公司发生如下经济业务事项：
(1)销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红色增值税专用发票。该退货系甲公司2013年1 2月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2／10、1／20、n／30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10％向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。
(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列1～5小题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(5)和资料(6)，下列分录中正确的是(    )。
选项 A、支付管理费用：
借：管理费用    67 800
    贷：银行存款    67 800
B、计提坏账准备：
  借：资产减值损失    4 000
    贷：应收账款    4 000
C、应交城市维护建设税：
借：营业税金及附加．    2 100
    贷：应交税费——应交城市维护建设税    2 100
D、应交教育附加：
借：管理费用    900
    贷：应交税费——应交教育费附加    900
答案A,C
解析
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