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某餐饮企业2016年6月发生如下业务: (1)实现餐饮营业收入770万元。 (2)该企业以房产投资参与设立一家公司,约定每年收取固定收益40万元,每半年结算一次,当月收到20万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。 (3)转让一栋房产,该房产是若干年前由债
某餐饮企业2016年6月发生如下业务: (1)实现餐饮营业收入770万元。 (2)该企业以房产投资参与设立一家公司,约定每年收取固定收益40万元,每半年结算一次,当月收到20万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。 (3)转让一栋房产,该房产是若干年前由债
admin
2017-05-10
76
问题
某餐饮企业2016年6月发生如下业务:
(1)实现餐饮营业收入770万元。
(2)该企业以房产投资参与设立一家公司,约定每年收取固定收益40万元,每半年结算一次,当月收到20万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。
(3)转让一栋房产,该房产是若干年前由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元,此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。
(4)授权境内某中餐馆使用其字号,当月取得特许权使用费收入50万元。
(5)将一辆使用3年的小轿车出售,售价19.57万元。
(6)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。
其他相关资料:该企业已登记为增值税一般纳税人,以上收入均为含税收入,增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证,该企业销售自己使用过的固定资产未放弃减税优惠,计算结果以万元为单位,省略到小数点后两位。
问题:
计算业务(2)取得的固定收益应确认的增值税。
选项
答案
业务(2)应确认的增值税=20/(1+5%)×5%=0.95(万元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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