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  3. 中国公民李某系一公司高级职员，2004年1～ 12月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金 3000元； (2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国

中国公民李某系一公司高级职员，2004年1～ 12月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金 3000元； (2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国

admin2009-02-15  30
问题 中国公民李某系一公司高级职员，2004年1～ 12月收入情况如下：
   (1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金 3000元；
   (2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
   (3)小说在报纸上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
   (4)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和 35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元；
   (5)为他人提供担保获得报酬5000元。
   要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
   (1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；
   (2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
   (3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；
   (4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
   (5)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
   (6)为他人提供担保获得报酬应缴纳的个人所得税。
选项
答案(1)全年工资和奖金缴纳的个人所得税 ＝[(3500-1600)×10%-25]×8+[(3500+ 3000-1600)×15%-125)×4 ＝2440+1320＝3760(元) (2)向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额＝20000×(1 -20%)×30%＝4800(元)＞实际捐赠额5000元，所以可以扣除4800元。 翻译收入缴纳的个人所得税 ＝[20000×(1-20%)-6000-4800]×20% ＝1040(元)
解析
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