2. 财经
  3. 甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下： (1) 2007年1月1日，甲公司支付价款1100万元(含交易费用)，从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎回债券。该债券

甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下： (1) 2007年1月1日，甲公司支付价款1100万元(含交易费用)，从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎回债券。该债券

admin2013-02-02  45
问题 甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下：
   (1) 2007年1月1日，甲公司支付价款1100万元(含交易费用)，从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎回债券。该债券票面年利率为10%，利息按单利计算，到期一次还本付息，实际年利率为6.4%。当日，甲公司将其划分为持有至到期投资，按年确认投资收益。2007年12月31日，该债券未发生减值迹象。
   (2) 2008年1月1日，该债券市价总额为1200万元。当日，为筹集生产线扩建所需资金，甲公司出售债券的80%，将扣除手续费后的款项955万元存入银行；该债券剩余的 20%重分类为可供出售金融资产。
   要求：
   (1) 编制2007年1月1日甲公司购入该债券的会计分录。
   (2) 计算2007年12月31日甲公司该债券投资收益、应计利息和利息调整摊销额，并编制相应的会计分录。
   (3) 计算2008年1月1日甲公司售出该债券的损益，并编制相应的会计分录。
   (4) 计算2008年1月1日甲公司该债券剩余部分的摊余成本，并编制重分类为可供出售金融资产的会计分录。
   (答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案(1) 2007年1月1日甲公司购入该债券的会计分录： 借：持有至到期投资 1100 贷：银行存款 1100 (2) 甲公司该债券投资收益=1100×6.4%=70.4(万元) 甲公司该债券应计利息=1000×10%＝100(万元) 甲公司该债券利息调整摊销额＝100-70.4＝29.6(万元) 会计分录： 借：持有至到期投资 70.4 贷：投资收益 70.4 (3) 甲公司售出该债券的损益＝955-(800+56.32+80)＝18.68(万元) 会计分录： 借：银行存款 955 贷：持有至到期投资 936.32 投资收益 18.68 (4) 甲公司该债券剩余部分的摊余成本＝1100+100-29.6-800-56.32-80＝234.08(万元) 重分类为可供出售金融资产的会计分录： 借：可供出售金融资产 240 贷：持有至到期投资 234.08 资本公积 5.92
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/y590777K
本试题收录于： 中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)