北京市某企业2009年主营业务收入1980万，主营业务成本880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳

admin2020-07-07 63

问题北京市某企业2009年主营业务收入1980万，主营业务成本880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。
要求：
计算该企业2009年境内所得应纳所得税额。

选项

答案居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。企业转让技术所得=700-148=552(万元)，500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税=52×25%×50%=6.5(万元) 该企业2009年境内所得应纳所得税额=(1980-880-50+25)×25%+6.5=275.25(万元)

解析

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