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A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)11月30日资产负债表如下(单位:万元): 129 (2)销售收入预计:11月200万元,12月220万元,明年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回40%。 (
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)11月30日资产负债表如下(单位:万元): 129 (2)销售收入预计:11月200万元,12月220万元,明年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回40%。 (
admin
2022-04-07
20
问题
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下:
(1)11月30日资产负债表如下(单位:万元):
129
(2)销售收入预计:11月200万元,12月220万元,明年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回40%。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;预计12月份除折旧外的销售和管理费用为26.5万元,均须用现金支付;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率为75%。
(7)预计短期借款年利率为10%,还款时支付利息。
(8)公司最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入短期借款,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息。
要求计算下列各项的12月份预算金额:
根据12月份的资料,计算应收账款周转次数、存货周转次数(评估存货的变现能力)、流动资产周转次数、营运资本周转次数。(计算时点指标使用平均数)
选项
答案
应收账款周转次数=220/[(80+88)/2]=2.62(次) 存货周转次数=220/[(328+334)/2]=0.66(次) 平均流动资产=(22+80+328+5.5+88+334)/2=428.75(万元) 流动资产周转次数=220/428.75=0.51(次) 12月末的应付利息=11+(120+152)×10%/12-120×10%=1.27(万元) 平均流动负债=(162+11+120+171+1.27+152)/2=308.64(万元) 平均营运资本=428.75-308.64=120.11(万元) 营运资本周转次数=220/120.11=1.83(次)
解析
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本试题收录于:
财务成本管理题库注册会计师分类
0
财务成本管理
注册会计师
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