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  3. 甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年9月发生下列业务：(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865．8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77．7万元。(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元。(

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年9月发生下列业务：(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865．8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77．7万元。(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元。(

admin2022-05-11  53
问题 甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年9月发生下列业务：(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865．8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77．7万元。(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元。(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10．3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元。(4)购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额55万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23．4万元。已知：该公司业务发生在2019年，交通运输服务增值税适用的税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
下列关于甲公司2019年9月销项税额的计算中，正确的是(          )。
选项 A、(865．8+77．7)÷(1+13％)×13％=108．54(万元)
B、(865．8+77．7)÷(1+13％)×13％+50×13％=115．04(万元)
C、(865．8+77．7)÷(1+9％)×9％=77．9(万元)
D、(865．8+77．7)÷(1+9％)×9％+50×9％=122．9(万元)
答案C
解析 向境内乙、丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务，适用税率是9％，故业务(1)的销项税额=(865．8+77．7)÷(1+9％)×9％=77．9(万元)，而业务(2)的国际运输服务适用零税率，销项税额=50×0％=0。因此，选项C正确。
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