下列项目中,会形成应纳税暂时性差异的是( )。

admin2018-03-26  7

问题 下列项目中,会形成应纳税暂时性差异的是(    )。

选项 A、计提坏账准备
B、固定资产折旧年限大于税法规定年限
C、使用寿命不确定的无形资产期末发生减值
D、课税前弥补的亏损

答案B

解析 应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时,会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税。一般情况下,应纳税暂时性差异转回时,会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税。应纳税暂时性差异一般产生于以下情况:(1)资产的账面价值>其计税基础.该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣,两者之间的差额需要交税,产生应纳税暂时性差异。(2)负债的账面价值<其计税基础,意味着该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数.即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增,增加未来期间的应税所得和应交所得税,产生应纳税暂时性差异。
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