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2020年3月,某审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下: 1.甲公司的采购分为两类:A类为重点物资采购,主要通过招标程序确定供应商;B类为一般物资采购,主要利用电子商务平台通过网络采购。 2.审计组发现,20
2020年3月,某审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下: 1.甲公司的采购分为两类:A类为重点物资采购,主要通过招标程序确定供应商;B类为一般物资采购,主要利用电子商务平台通过网络采购。 2.审计组发现,20
admin
2022-07-22
53
问题
2020年3月,某审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
1.甲公司的采购分为两类:A类为重点物资采购,主要通过招标程序确定供应商;B类为一般物资采购,主要利用电子商务平台通过网络采购。
2.审计组发现,2019年度甲公司采购环境没有较大变化,并存在以下情况:
(1)某投标方频繁中标。
(2)合同变更的次数较多。
(3)采购人员建议采取及时的付款政策,以避免因拖延付款而支付违约金。
(4)与以往年份相比,当期采购成本有较大提高。
3.2019年年初,甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其入账价值只包括买价,与该机器设备相关的其他费用,如运杂费和安装成本等,计入了当期管理费用。
4.2019年8月,甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态,但甲公司一直未编制竣工决算报告。
5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时,发现其期末余额较以前年度减少。
根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
针对“资料1”,即使被审计单位利用网络平台进行物资采购,审计人员认为仍应当相互独立的职责有( )。
选项
A、提出采购申请与批准采购申请
B、批准采购与采购部门
C、验收部门与财会部门
D、采购合同的签订与审核
答案
A,B,C,D
解析
其主要职责分工包括:(1)提出采购申请与批准采购申请相互独立,以便加强对采购的控制;(2)批准采购与采购部门相互独立,以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益造成损害;(3)采购审批、合同签订、合同审核相互独立,防止虚列支出;(4)验收部门与财会部门相互独立,保证按真实收到的商品数额登记入账;(5)应付款项记账员不能接触现金有价证券和其他资产,以保证应付款项记录的真实性、正确性;(6)内部检查与相关的执行和记录工作相互独立,以保证内部检查的独立性和有效性。
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