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某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元,来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元,在A国已缴所得税20万元,则该企业2008年度应纳企业所得税为( )。
某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元,来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元,在A国已缴所得税20万元,则该企业2008年度应纳企业所得税为( )。
admin
2010-04-06
28
问题
某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元,来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元,在A国已缴所得税20万元,则该企业2008年度应纳企业所得税为( )。
选项
A、125万元
B、130万元
C、175.4万元
D、178万元
答案
B
解析
境内外所得总额=500+80+20=600万元,应纳税总额:600×25%=150万元,A国扣除限额=150×100/600=25万元,由于在A国已纳税款20万元小于扣除限额25万元,所以允许按已纳税款20万元扣除。2008年度应纳税额=150-20=130万元。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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