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  3. 某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业2008年度应纳企业所得税为( )。

某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业2008年度应纳企业所得税为( )。

admin2010-04-06  40
问题 某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业2008年度应纳企业所得税为(  )。
选项 A、125万元
B、130万元
C、175.4万元
D、178万元
答案B
解析 境内外所得总额=500+80+20=600万元，应纳税总额：600×25%=150万元，A国扣除限额=150×100/600=25万元，由于在A国已纳税款20万元小于扣除限额25万元，所以允许按已纳税款20万元扣除。2008年度应纳税额=150-20=130万元。
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