首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2019年6月有关生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用2万元(不合增值税),取得运输公司
位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2019年6月有关生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用2万元(不合增值税),取得运输公司
admin
2022-07-27
79
问题
位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2019年6月有关生产经营情况如下:
(1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用2万元(不合增值税),取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;原木验收入库后,当月又将其全部运往位于县城的乙高尔夫球具厂加工成木制杆头,双方签订了委托加工合同,合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额,并注明支付加工费12万元、增值税1.56万元,取得乙厂开具的增值税专用发票。甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税,乙厂无同类应税消费品的销售价格。
(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身,取得的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税26万元。
(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆;30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂;领用当期外购杆身的90%,与自产握把组合成成套产品。
(4)当月销售高尔夫球具1 200套,取得不含税销售额450万元。
(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛;将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。
(6)当月末盘点,因管理不善毁损库存产成品一批,账面成本8万元。
其他相关资料:高尔夫球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;所有符合规定的发票均在当月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
以下表述正确的有( )。
选项
A、乙高尔夫球具厂代收代缴甲厂消费税时,应同时代收代缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加
B、乙高尔夫球具厂代收代缴甲厂城市维护建设税时,应使用甲厂所在地7%的城市维护建设税税率
C、乙高尔夫球具厂代收代缴甲厂城市维护建设税时,应使用乙厂所在地5%的城市维护建设税税率
D、委托加工收回的木制杆头连续加工高尔夫球具销售的,应计算缴纳消费税,并按生产领用量抵扣委托加工已纳的消费税
E、委托加工收回的木制杆头对外销售的,不再缴纳消费税
答案
A,C,D
解析
选项B,乙高尔夫球具厂代收代缴甲厂城市维护建设税时,应使用乙厂所在地5%的城市维护建设税税率;选项E,委托加工收回的木制杆头以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/y8oM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某建筑安装公司自建一幢商用办公楼,已全部销售,取得销售额1500万元,建筑安装工程成本为1000万元,则该建筑安装公司应纳的营业税税额为()万元。(假定该建筑工程成本利润率为10%)
当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规定的处理方法有()。
下列表述不符合税法有关规定的有()。
根据资源税暂行条例规定,对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额,由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照该表中确定的临近矿山的税额标准上下浮动一定的比例核定,这一规定的比例为()。
某矿山企业2015年2月份开采锰矿石150吨,销售100吨;开采铬矿石300吨,销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。(锰矿石适用税率6元/吨,铬矿石适用税率3元/吨)
某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务,共取得收入150万元,其中支付行业主管部门合作费80万元;本月开展与考试相关的培训活动,取得收入12万元,其中包括为培训人员提供的复习资料8万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为()万元。
下列关于城市维护建设税征收管理的说法,正确的有()。
(2011年)某旅游开发公司总公司在市区,分公司在县城。2010年10月,总公司自营业务应纳营业税12万元;分公司取得旅游景点门票收入2万元,歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。
(2012年)下列关于城市维护建设税减免税的说法,正确的有()。
下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有()。
随机试题
什么是平衡膳食?
女性,25。发热、乏力及皮下出血点2月余。血常规白细胞110×109/L,单核细胞0.95,以下哪项检查有助于诊断此病人是急性粒细胞白血病,而非急性淋巴细胞白血病
症见脘腹满闷,时轻时重,喜温喜按,纳呆便溏,神疲乏力,少气懒言,语声低微,舌质淡,苔薄白,脉细弱,辨证为
阴茎癌患者肿瘤边缘已接近阴茎基部,左侧腹股沟淋巴结活检有转移,应如何处理
婴儿每日每公斤体重需要水量为
下列属于消防安全重点单位的是()。
期货交易所的职责包括()。
船舶吨位不包括()。
平行结转分步法下,只计算()。
陕西的农民画主要分布在关中的______县、陕北的______和洛川。
最新回复
(
0
)