(2004年考试真题)甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项： (1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税额为13

admin2012-06-24 35

问题 (2004年考试真题)甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：
(1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税额为13 600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。
(2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3)在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。
(4)盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。
(5)用银行存款30 000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5 000元。
(6)月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。
要求：编制上述业务的会计分录。(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示)

选项

答案编制会计分录： (1)借：原材料 80 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 13 600 贷：银行存款 93 600 (2)借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入． 200 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 000 (3)借：在建工程 11 700 贷：原材料 10 000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1 700 (4)借：待处理财产损溢 4 680 贷：原材料 4 000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 680 (5)借：应交税金——应交增值税(已交税金) 25 000 应交税金——未交增值税 5 000 贷：银行存款 30 000 (6)借：应交税金——未交增值税 2 220 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税 2 220

解析

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根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，错误的是()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，不按照规定提取法定公积金的，责令如数补足应当提取的金额，并可处(　　)。

某有限责任公司股东会决定解散该公司，该公司下列行为符合法律规定的是()。

甲以实际价值为50万元的房屋作价100万元投入A有限责任公司，为了逃避补足出资的义务，甲与知情的乙私下达成协议。由乙购入甲在A有限责任公司的股权。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，错误的是()。

甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年8月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46．4万元(含增值税，适用税率16％)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为()万元。

某居民企业2010年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

Mr.Wangsaidsuchathing______tohappenatschoolagainandheforgavemethistime.

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关于呼吸道合胞病毒肺炎的发病年龄正确的是

工程监理单位的职责不包括(　　)。

保持币值稳定，促进经济增长是我国中央银行货币政策的()。

依据施工合同示范文本规定，索赔事件发生后的28天内，承包人应向工程师递交(　　)。

天然皮革的抗张力、撕裂强度均比人造皮革好。()

房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为()。

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根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，错误的是()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，不按照规定提取法定公积金的，责令如数补足应当提取的金额，并可处( )。

某有限责任公司股东会决定解散该公司，该公司下列行为符合法律规定的是()。

甲以实际价值为50万元的房屋作价100万元投入A有限责任公司，为了逃避补足出资的义务，甲与知情的乙私下达成协议。由乙购入甲在A有限责任公司的股权。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，错误的是()。

甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年8月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46．4万元(含增值税，适用税率16％)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为()万元。

某居民企业2010年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

Mr.Wangsaidsuchathing______tohappenatschoolagainandheforgavemethistime.

A.Iappreciateyourhelpingme.B.Nowthatyou’veaskedme,Ithinkit’stooshort.C.IfIwereyou,I’dwriteaboutmyeduca

关于呼吸道合胞病毒肺炎的发病年龄正确的是

工程监理单位的职责不包括( )。

保持币值稳定，促进经济增长是我国中央银行货币政策的()。

依据施工合同示范文本规定，索赔事件发生后的28天内，承包人应向工程师递交( )。

天然皮革的抗张力、撕裂强度均比人造皮革好。()

房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，不按照规定提取法定公积金的，责令如数补足应当提取的金额，并可处(　　)。

工程监理单位的职责不包括(　　)。

依据施工合同示范文本规定，索赔事件发生后的28天内，承包人应向工程师递交(　　)。