首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
东方印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。2014年9月有关资料如下: (1)接受出版社和杂志社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元,向各出版社和杂志社开具的增值税专用
东方印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。2014年9月有关资料如下: (1)接受出版社和杂志社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元,向各出版社和杂志社开具的增值税专用
admin
2016-06-07
66
问题
东方印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。2014年9月有关资料如下:
(1)接受出版社和杂志社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元,向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
(2)接受报社委托,印刷有统一刊号(CN)的报纸,纸张由报社提供,成本450000元,收取加工费和代垫辅料款,向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
(3)接受学校委托,印刷信纸、信封、会议记录本和练习本,自行购买纸张,取得增值税专用发票注明税额68000元,向学校开具的普通发票注明金额520000元。
(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料,取得含税收入3000元。
(5)当月购买其他印刷用材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元。购货和送货均交由当地甲运输公司(小规模纳税人)负责运输,9月份发生运费20000元、装卸费5000元,甲运输公司向其开具了增值税普通发票。
(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂,成本为5700元。
(7)印刷厂购置并更换用于印刷的设备一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
(本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣)
根据上述资料,回答下列问题:
该印刷厂当月应纳增值税( )元。
选项
A、27600.46
B、26251.45
C、141850.45
D、26631.46
答案
A
解析
印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税。
计税销售额=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.55(元)
业务(1):进项税=340000(元)
销项税=2900000×13%=377000(元)
业务(2):销项税=200000×17%=34000(元)
业务(3):进项税=68000(元)
销项税=520000÷(1+17%)×17%=75555.56(元)
业务(4):销项税=3000÷(1+17%)×17%=435.90(元)
业务(5):进项税=51000(元)
业务(6):进项税转出=5700×17%=969(元)
业务(7):进项税=1360(元)
销项税=377000+34000+75555.56+435.90=486991.46(元)
可抵扣进项税=340000+68000+51000+1360—969=459391(元)
应纳增值税=486991.46—459391=27600.46(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yFzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业),是经认定的技术先进型服务企业。2017年12月至2018年2月为该公司的筹建期,2018年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元,其中职工工资110万元,办公用品费用30万元,与筹建有关的注册、证
甲公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业),是经认定的技术先进型服务企业。2017年12月至2018年2月为该公司的筹建期,2018年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元,其中职工工资110万元,办公用品费用30万元,与筹建有关的注册、证
甲公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业),是经认定的技术先进型服务企业。2017年12月至2018年2月为该公司的筹建期,2018年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元,其中职工工资110万元,办公用品费用30万元,与筹建有关的注册、证
甲公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业),是经认定的技术先进型服务企业。2017年12月至2018年2月为该公司的筹建期,2018年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元,其中职工工资110万元,办公用品费用30万元,与筹建有关的注册、证
甲企业的机构所在地在北京,2019年发生以下业务:(1)2019年1月1日,甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司,租赁金额为9000美元/年,适用的人民币汇率中间价为1:6.5,租赁期限为1年。(2)2019年3月1日,甲企业把其
甲企业的机构所在地在北京,2019年发生以下业务:(1)2019年1月1日,甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司,租赁金额为9000美元/年,适用的人民币汇率中间价为1:6.5,租赁期限为1年。(2)2019年3月1日,甲企业把其
下列机构属于规定的金融机构的有()。
下列关于纳税贴花的具体规定,正确的有()。
按照现行营业税规定,下列情形中属于营业税征税范围的是()。
某五星级酒店2008年5月,取得住宿收入50万元,理发收入2万元,游艺收入20万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,餐厅收入50万元,商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为( )。
随机试题
张某是某一公安机关的法医,在一刑事案件的法庭审判过程中,张某被法院聘请担任了该案件的鉴定人。但本案的被告人却对张某提出了回避的申请。依照有关规定,有权对张某是否回避作出决定的是( )。
下列情形中,国家依法不予赔偿的有:()
根据宪法分类理论,下列哪一选项是正确的?()
在Word的编辑状态,设置了一个由多个行和列组成的空表格,将插入点定在某个单元格内,用鼠标单击“表格”命令菜单中的“选定列”命令,则表格中被“选择”的部分是( )。
企业在分配主产品和副产品的生产成本时,通常先确定主产品的生产成本,然后确定副产品的生产成本。()
计算机中系统软件的核心是______,它主要用来控制和管理计算机的所有软、硬件资源。
阅读材料,回答问题。实体经济就是创造产品和提供服务的领域,是提供有效供给的领域,发展高水平的实体经济是实现高质量发展的根基。目前,我国实体经济的发展遇到了一些挑战。一方面,我国的供给体系总体上仍处于中低端,很多人到国外购物、体检、求学,
()是教师最核心的职责和任务。
一、注意事项1.申论考试是对应考者阅读理解能力、综合分析能力、提出和解决问题能力、文字表达能力的测试。2.仔细阅读给定资料,按照后面提出的“作答要求”作答。二、给定资料1.当2009年年初第一次听镇里的干部说中央要给钱整治农村
Accordingtotheprofessor,whywouldancienthuntershavesungtogether?
最新回复
(
0
)