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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2019年11月份发生的与职工薪酬有关的事项如下： (1)11月1日，支付本月职工宿舍的租金20万元，该宿舍为免费提供给生产人员的福利。 (2)11月3日，公司销售部门发生固定资产修理费用

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2019年11月份发生的与职工薪酬有关的事项如下： (1)11月1日，支付本月职工宿舍的租金20万元，该宿舍为免费提供给生产人员的福利。 (2)11月3日，公司销售部门发生固定资产修理费用

admin2022-09-09  23
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2019年11月份发生的与职工薪酬有关的事项如下：
    (1)11月1日，支付本月职工宿舍的租金20万元，该宿舍为免费提供给生产人员的福利。
    (2)11月3日，公司销售部门发生固定资产修理费用10万元，全部为修理人员的职工薪酬。
    (3)11月15日，实际发放工资总额58万元，其中生产人员工资23万元，管理人员工资15万元，销售人员工资5万元，财务人员工资5万元，在建工程人员工资10万元。
    (4)11月20日，支付辞退人员福利费3万元。
    (5)11月21日，将公司自产产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品成本为6万元，市场售价为8万元。
    (6)11月23日，为职工垫付医药费1万元，支付职工差旅费3万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
11月21日，企业将自产产品发放给职工应做的会计处理为(          )。
选项 A、计提职工薪酬时：
借：生产成本                8
    贷：应付职工薪酬                8
B、计提职工薪酬时                8
借：管理费用                6
    贷：应付职工薪酬                6
C、实际发放时：
借：应付职工薪酬                9．04
    贷：主营业务收入                8
        应交税费——应交增值税(销项税额)                1．04
D、结转商品成本：
借：主营业务成本                6
    贷：库存商品                6
答案C,D
解析 企业将自产产品发放给职工应做的会计处理为：
计提职工薪酬时：
借：管理费用                [8×(1＋13％)]9．04
    贷：应付职工薪酬                9．04
实际发放时：
借：应付职工薪酬                9．04
    贷：主营业务收入                8
        应交税费——应交增值税(销项税额)                1．04
结转商品成本：
借：主营业务成本                6
    贷：库存商品                6
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