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  3. DEF股份有限公司(以下简称“DEF公司”)适用的所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算,假定不考虑纳税调整事项｡该公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,按照净利润的10%提取法定公益金｡DEF公司20×4年度财务会计报告于20×5年4月20日批准

DEF股份有限公司(以下简称“DEF公司”)适用的所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算,假定不考虑纳税调整事项｡该公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,按照净利润的10%提取法定公益金｡DEF公司20×4年度财务会计报告于20×5年4月20日批准

admin2011-02-25  72
问题 DEF股份有限公司(以下简称“DEF公司”)适用的所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算,假定不考虑纳税调整事项｡该公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,按照净利润的10%提取法定公益金｡DEF公司20×4年度财务会计报告于20×5年4月20日批准对外报出｡DEF公司发生的有关事项如下:
(1)20×4年12月1日,DEF公司因其产品质量问题对王某造成人身伤害,被王某提起诉讼,要求赔偿150万元｡至12月31日,法院尚未作出判决｡DEF公司预计该项诉讼很可能败诉,赔偿金额估计在50到100万元之间,并且还需要支付诉讼费用5万元｡考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保,公司基本确定可从保险公司获得赔偿30万元,但尚未获得相关赔偿证明｡
(2)20×5年2月25日,法院判决DEF公司向王某赔偿60万元,并负担诉讼费用5万元,DEF公司和王某均不再上诉｡
(3)20×5年3月5日,DEF公司从保险公司获得产品质量赔偿款30万元,并于当日用银行存款支付了对王某的赔偿款和诉讼费用｡
要求:编制DEF公司20×4年12月31日､20×5年2月15日和20×5年3月5日与诉讼事项有关的会计分录｡
选项
答案(1)20×4年12月31日 借:营业外支出———诉讼赔偿75[(50+100)/2] 管理费用———诉讼费用5 贷:预计负债———未决诉讼80 借:其他应收款———××保险公司30 贷:营业外收入———诉讼赔偿30 (2)20×5年2月25日 借:预计负债———未决诉讼80 贷:其他应付款———王某60 ———法院5 以前年度损益调整15 借:以前年度损益调整4.95 贷:应交税金———应交所得税4.95(15×33%) 借:以前年度损益调整10.05 贷:利润分配———未分配利润10.05 借:利润分配———未分配利润2.01 贷:盈余公积2.01 (3)20×5年3月5日 借:银行存款30 贷:其他应收款———××保险公司30 借:其他应付款———王某60 ———法院5 贷:银行存款65
解析
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