某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说

admin2019-03-04 60

问题某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元

答案D,E

解析为支持技术创新和高新技术企业的发展，自1999年10月1日起，对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；本题中当期免抵税额为89万元，小于当期免、抵、退税额120万元，因此，2010年10月该企业应退增值税89万元；生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加，本题中，当期免、抵税额=当期免、抵、退税额-当期应退税额=120-89=31(万元)，因此2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税=31×7%=2.17(万元)，2010年10月该企业应缴纳教育费附加=31×3%=0.93(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

按现行税收政策的规定，金融机构的下列业务中，不征营业税的有(　　)。

下岗失业人员再就业税收优惠政策的适用范围包括(　　)。

国际税收协定中税收无差别待遇是指(　　)。

常设机构利润归属原则问题上，通常采用的标准是(　　)。

在常设机构利润范围的确定上，各国税收协定中通常采用(　　)的原则。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有(　　)。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有(　　)。

下列说法中对税务机关职权表述正确的是(　　)。

纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有(　　)。

面板和机壳的除尘一般先用（）或（）两种方法进行初步除尘，在喷涂室内还要用（）对面板，机壳进行吹扫，进行二次除尘。

A、肝脓肿B、脾肿大C、胃肠胀气D、坏死性肝炎E、胆囊炎肝浊音界缩小见于（）

类风湿因子

治疗药物的有效性评价方法

病人应首先查此时的治疗原则为

关于流行性乙型脑炎的传染源猪，下列叙述哪项是错误的

A公司如何才能合法使用该片土地()。A公司进行商品房预售应具备的条件包括()。

水土流失预测中，通用水土流失方程式A=R·K·L·S·C·P，式中，A表示()。

对于比较复杂和抽象的教学内容，教师运用文字、线条和关系框图来进行板书设计，这属于()。

ResearchersledbyNewYorkUniversityneuroscientistJosephLeDouxrecentlyclaimedtobethefirstscientiststoeraseasingl

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税务师职业资格

按现行税收政策的规定，金融机构的下列业务中，不征营业税的有( )。

下岗失业人员再就业税收优惠政策的适用范围包括( )。

国际税收协定中税收无差别待遇是指( )。

常设机构利润归属原则问题上，通常采用的标准是( )。

在常设机构利润范围的确定上，各国税收协定中通常采用( )的原则。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有( )。

下列说法中对税务机关职权表述正确的是( )。

纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有( )。

面板和机壳的除尘一般先用（）或（）两种方法进行初步除尘，在喷涂室内还要用（）对面板，机壳进行吹扫，进行二次除尘。

A、肝脓肿B、脾肿大C、胃肠胀气D、坏死性肝炎E、胆囊炎肝浊音界缩小见于（）

类风湿因子

治疗药物的有效性评价方法

病人应首先查此时的治疗原则为

关于流行性乙型脑炎的传染源猪，下列叙述哪项是错误的

A公司如何才能合法使用该片土地()。A公司进行商品房预售应具备的条件包括()。

水土流失预测中，通用水土流失方程式A=R·K·L·S·C·P，式中，A表示()。

对于比较复杂和抽象的教学内容，教师运用文字、线条和关系框图来进行板书设计，这属于()。

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按现行税收政策的规定，金融机构的下列业务中，不征营业税的有(　　)。

下岗失业人员再就业税收优惠政策的适用范围包括(　　)。

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常设机构利润归属原则问题上，通常采用的标准是(　　)。

在常设机构利润范围的确定上，各国税收协定中通常采用(　　)的原则。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有(　　)。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有(　　)。

下列说法中对税务机关职权表述正确的是(　　)。

纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有(　　)。