某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说

admin2019-03-04 28

问题某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元

答案D,E

解析为支持技术创新和高新技术企业的发展，自1999年10月1日起，对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；本题中当期免抵税额为89万元，小于当期免、抵、退税额120万元，因此，2010年10月该企业应退增值税89万元；生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加，本题中，当期免、抵税额=当期免、抵、退税额-当期应退税额=120-89=31(万元)，因此2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税=31×7%=2.17(万元)，2010年10月该企业应缴纳教育费附加=31×3%=0.93(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yIsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是(　　)。

国际税法的基本原则是(　　)。

税收法律关系的构成要素是(　　)。

下列单位属于资源税纳税人的有(　　)。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有(　　)。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有(　　)。

纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有(　　)。

关于税率及其形式，下列表述正确的有(　　)。

下列关于税收法律关系的表述正确的有(　　).

根据增值税的相关法律法规，下列关于增值税纳税义务发生时间阐述正确的是(　　)。

DNA携带生物遗传信息这一事实意味着()。

某住宅小区总建筑面积为10000平方米，建筑物基底面积之和为2000平方米，小区规划用地面积为5000平方米，则该小区的建筑密度为()。

在真空中两个带电体之间的作用力表达形式为若q1带正电，q2带负电，当q2的电量增加时，F的大小将()。

根据2008年10月通过的《企业国有资产法》规定，国有资产转让由履行出资人职责的机构决定。履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应报请()批准。

以下不属于国际债券特征的是()。

在Excel提供的四类运算符中，优先级最高的是()。

卡特尔16种人格因素测验是采用()编制的。

圆A的半径比圆B的半径长2cm，则我们可以肯定圆A与圆B的(　)。

个人主义的人生观()。

FederalDepositInsuranceCorporationBefore1933,andparticularlyduringtheperiod1929—1933,bankfailureswerenotuncom

税法一

税务师职业资格

下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是( )。

国际税法的基本原则是( )。

税收法律关系的构成要素是( )。

下列单位属于资源税纳税人的有( )。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有( )。

纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有( )。

关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。

下列关于税收法律关系的表述正确的有( ).

根据增值税的相关法律法规，下列关于增值税纳税义务发生时间阐述正确的是( )。

DNA携带生物遗传信息这一事实意味着()。

某住宅小区总建筑面积为10000平方米，建筑物基底面积之和为2000平方米，小区规划用地面积为5000平方米，则该小区的建筑密度为()。

在真空中两个带电体之间的作用力表达形式为若q1带正电，q2带负电，当q2的电量增加时，F的大小将()。

根据2008年10月通过的《企业国有资产法》规定，国有资产转让由履行出资人职责的机构决定。履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应报请()批准。

以下不属于国际债券特征的是()。

在Excel提供的四类运算符中，优先级最高的是()。

卡特尔16种人格因素测验是采用()编制的。

圆A的半径比圆B的半径长2cm，则我们可以肯定圆A与圆B的( )。

个人主义的人生观()。

FederalDepositInsuranceCorporationBefore1933,andparticularlyduringtheperiod1929—1933,bankfailureswerenotuncom

下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是(　　)。

国际税法的基本原则是(　　)。

税收法律关系的构成要素是(　　)。

下列单位属于资源税纳税人的有(　　)。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有(　　)。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有(　　)。

纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有(　　)。

关于税率及其形式，下列表述正确的有(　　)。

下列关于税收法律关系的表述正确的有(　　).

根据增值税的相关法律法规，下列关于增值税纳税义务发生时间阐述正确的是(　　)。

圆A的半径比圆B的半径长2cm，则我们可以肯定圆A与圆B的(　)。