某酒厂为增值税一般纳税人．2014年4月份发生下列业务： (1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳

admin2016-01-18 42

问题某酒厂为增值税一般纳税人．2014年4月份发生下列业务：
(1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批葡萄酒运回酒厂，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元。
(2)将自产的10吨白酒用于和乙企业换取相同价值的一批金银首饰用于奖励给职工，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税额17万元。
(3)采取分期收款方式向丙企业销售20吨自产的白酒，合同注明总的不合税价款为250万元，当期应收取全部价款的60％，因丙企业资金紧张只收取了50％的价款。
(4)外购酒精一批，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5．1万元。将该批酒精的80％用于生产白酒．剩余的20％用于职工食堂。
(5)将自建的一仓库销售给丁企业，取得销售收入500万元，已知该仓库的建筑成本为350万元，成本利润率为15％。
已知：关税税率为20％，白酒的消费税税率为20％加0．5元／500g，其他酒消费税税率为10％：假设该酒厂具有建筑资质。
要求：根据上述资料．分析回答下列小题。
计算该酒厂2014年4月份销售仓库应缴纳的营业税为( )万元。

选项 A、25．96
B、30．85
C、35．25
D、37．45

答案D

解析销售自建建筑物应缴纳建筑业和销售不动产两道环节的营业税，应缴纳营业税=350×(1+15％)／(1—3％)×3％+500×5％=37．45(万元)。

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甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为(　　　)万元。

变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。(　　　)

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式(　　　)。

根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有(　　　)。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是量长不得超过3个月。(　　　)

下列情形中，不得开具增值税专用发票的有(　　　)。

乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是(　　　)。

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的行政责任形式有(　　　)。

某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查的财务比率包括()。

在IIs系统中，能够方便而快捷地创建密钥对文件和请求文件的是

按照民法通则的规定,下列各种特殊侵权行为中的哪一种不适用无过错责任()

甲状腺肿大有结节，表面凹凸不平，质硬，伴声嘶，考虑

大数定理是指在随机试验中，每次出现的结果不同，但是大量重复试验出现的结果的平均值却几乎总是接近于某个确定的值，即该事件发生的概率。根据上述定义，下列事件能够用大数定理解释的是()。

水玻璃的用途包括()。

甲、乙两家公司生产同样的传感器，从2月开始甲公司每月产量不变，乙公司每月增加1倍。已知1月两家公司共生产传感器7200件，2月两家公司共生产传感器8600件，乙公司第一次月产量超过甲公司是在()月。

Mammalsvaryenormouslyinsize,fromweighinglessthanapennytomeasuringmorethanthreeschoolbusesinlength.Somegroup

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初级会计专业技术资格

甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。

某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。

变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。( )

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式( )。

根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是量长不得超过3个月。( )

下列情形中，不得开具增值税专用发票的有( )。

乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是( )。

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的行政责任形式有( )。

某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查的财务比率包括()。

在IIs系统中，能够方便而快捷地创建密钥对文件和请求文件的是

按照民法通则的规定,下列各种特殊侵权行为中的哪一种不适用无过错责任()

甲状腺肿大有结节，表面凹凸不平，质硬，伴声嘶，考虑

大数定理是指在随机试验中，每次出现的结果不同，但是大量重复试验出现的结果的平均值却几乎总是接近于某个确定的值，即该事件发生的概率。根据上述定义，下列事件能够用大数定理解释的是()。

水玻璃的用途包括()。

甲、乙两家公司生产同样的传感器，从2月开始甲公司每月产量不变，乙公司每月增加1倍。已知1月两家公司共生产传感器7200件，2月两家公司共生产传感器8600件，乙公司第一次月产量超过甲公司是在()月。

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甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为(　　　)万元。

变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。(　　　)

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式(　　　)。

根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有(　　　)。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是量长不得超过3个月。(　　　)

下列情形中，不得开具增值税专用发票的有(　　　)。

乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是(　　　)。

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的行政责任形式有(　　　)。