某酒厂为增值税一般纳税人．2014年4月份发生下列业务： (1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳

admin2016-01-18 50

问题某酒厂为增值税一般纳税人．2014年4月份发生下列业务：
(1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批葡萄酒运回酒厂，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元。
(2)将自产的10吨白酒用于和乙企业换取相同价值的一批金银首饰用于奖励给职工，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税额17万元。
(3)采取分期收款方式向丙企业销售20吨自产的白酒，合同注明总的不合税价款为250万元，当期应收取全部价款的60％，因丙企业资金紧张只收取了50％的价款。
(4)外购酒精一批，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5．1万元。将该批酒精的80％用于生产白酒．剩余的20％用于职工食堂。
(5)将自建的一仓库销售给丁企业，取得销售收入500万元，已知该仓库的建筑成本为350万元，成本利润率为15％。
已知：关税税率为20％，白酒的消费税税率为20％加0．5元／500g，其他酒消费税税率为10％：假设该酒厂具有建筑资质。
要求：根据上述资料．分析回答下列小题。
计算该酒厂2014年4月份销售仓库应缴纳的营业税为( )万元。

选项 A、25．96
B、30．85
C、35．25
D、37．45

答案D

解析销售自建建筑物应缴纳建筑业和销售不动产两道环节的营业税，应缴纳营业税=350×(1+15％)／(1—3％)×3％+500×5％=37．45(万元)。

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按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下面各项中，属于中央税的是( )。

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根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份在一定的期限内不得转让。该期限为( )。

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某企业2005年12月份发生如下经济业务(均不考虑相关税费)。要求：根据经济业务编制会计分录。12月31日，用现金支付工人工资10000元。

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根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[2005]38号)，退休时的基本养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给()。

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会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。(　　　)

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纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)