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  3. 某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。2007年有关资料如下： (1)资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位：万元)： (2)利润表有关账户本年发生额如下(单位：万元)： 账户名称 借方发生额 贷方发生额

某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。2007年有关资料如下： (1)资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位：万元)： (2)利润表有关账户本年发生额如下(单位：万元)： 账户名称 借方发生额 贷方发生额

admin2009-02-19  64
问题 某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。2007年有关资料如下：
    (1)资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位：万元)：

(2)利润表有关账户本年发生额如下(单位：万元)： 账户名称 借方发生额 贷方发生额

    (3)其他有关资料如下；
   取得长期股权投资已支付现金，出售长期股权投资已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备5万元。存货本期减少额中含有工程项目领用本企业商品80万元，该批产品计税价为100万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
   要求：计算以下现金流入或流出(要求列出计算过程)：
   (1)销售商品、提供劳务收到的现金；(2)购买商品、接受劳务支付的现金；(3)支付的各项税费；(4)收回投资收到的现金；(5)取得借款收到的现金；(6)偿还债务支付的现金；(7)投资支付的现金。
选项
答案(1)销售商品、提供劳务收到现金＝销售商品产生的收入和增值税销项税额+(期初应收账款-期末应收账款)+(期初应收票据-期末应收票据)-本期计提的坏账准备＝(3 000+527-100×17％)+(3 000-2 800)+(600-650)-5=3 655(万元) (2)购买商品、接受劳务支付的现金＝购买商品产生的销售成本和增值税进项税额+(期末存货-期初存货)+(期初应付账款-期末应付账款)+工程项目领用本企业商品 =(1 700+300)+(2 200-2 500)+(900-800)+80=1 880(万元) (3)支付的各项税费＝实际交纳的增值税款+支付的所得税款＝207+(30+100--40)=297(万元) (4)收回投资收到的现金＝20+50=70(万元) (5)取得借款收到的现金；400万元(短期借款本年增加数) (6)偿还债务支付的现金＝短期借款本期减少数＝500+400-700=200(万元) (7)投资支付的现金＝长期股权投资本期增加数＝50+250-200=100(万元)
解析
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