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某服装生产企业有职工100人,为增值税一般纳税人,2002年度销售服装100000万套,其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票,注明货款3000万元,进项税额510万
某服装生产企业有职工100人,为增值税一般纳税人,2002年度销售服装100000万套,其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票,注明货款3000万元,进项税额510万
admin
2012-04-19
61
问题
某服装生产企业有职工100人,为增值税一般纳税人,2002年度销售服装100000万套,其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票,注明货款3000万元,进项税额510万元,原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元;发生销售费用400万元(其中广告费用120万元);发生管理费用600万元(其中业务招待费30万元);营业外支出记载有直接向地区捐款20万元,人力不可抗拒因素损失资产15万元(当年获保险公司赔款5万元);已计入成本、费用中的实发工资总额120万元,并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费,职工福利费,职工教育经费,另从境外分支机构分回税后利润57.6万元,在境外已缴纳28%的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题:(增值税率17%,企业所得税税率25%,不考虑其他税费,假设当地月计税工资标准800元)
2002年企业共计应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、258.46
B、160.25
C、240.97
D、200.38
答案
B
解析
根据有关企业所得税的计算方法和境外所得应纳税款的抵免规定。2002年企业共计应缴纳企业所得税:=730.2×25%-80×28%=160.15(万元)。
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财政税收专业知识与实务
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