某服装生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售服装100000万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万

admin2012-04-19 56

问题某服装生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售服装100000万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元(其中广告费用120万元)；发生管理费用600万元(其中业务招待费30万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元(当年获保险公司赔款5万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润57.6万元，在境外已缴纳28％的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：(增值税率17％，企业所得税税率25％，不考虑其他税费，假设当地月计税工资标准800元)
2002年企业共计应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A、258.46
B、160.25
C、240.97
D、200.38

答案B

解析根据有关企业所得税的计算方法和境外所得应纳税款的抵免规定。2002年企业共计应缴纳企业所得税：＝730.2×25％－80×28％=160.15(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yKeM777K

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

我国某企业在海外投资了一个全资子公司。该子公司在将所获得的利润汇回国内时，其东道国实行了严格的外汇管制，该子公司无法将所获得的利润如期汇回。此种情形说明该企业承受了()。

垄断性企业为了获取垄断利润而人为提高产品售价，由此引起的通货膨胀属于()通货膨胀。

与普通企业的经营对象不同，金融企业所经营的对象不是普通商品，而是()。

我国的企业集团财务公司属于(　　)。

企业通过自身的利润留成和折旧进行的融资是(　　)。

枝柯扶疏，世罕其比。扶疏：

商务谈判人员的最佳年龄一般在()

大炮音

下列各选项中关于控制安全装置的说法中不正确的一项是()。

国际上常见的工程担保种类中，担保金额最大的是(　　)。

关于现场临时用电管理标书正确的是()。

下列属于以自重吨位为计税标准的车辆有()。

你是税务局工作人员，现在局里有一个去会计师事务所参加业务骨干培训的机会，只有一个名额，你很想去，但是手头有一项很重要的工作要处理。你想争取这个机会，你会怎么跟领导说?请现场模拟。

下列运算符中全都可以被友元函数重载的是()

财政税收专业知识与实务

中级经济师

我国某企业在海外投资了一个全资子公司。该子公司在将所获得的利润汇回国内时，其东道国实行了严格的外汇管制，该子公司无法将所获得的利润如期汇回。此种情形说明该企业承受了()。

垄断性企业为了获取垄断利润而人为提高产品售价，由此引起的通货膨胀属于()通货膨胀。

与普通企业的经营对象不同，金融企业所经营的对象不是普通商品，而是()。

我国的企业集团财务公司属于( )。

企业通过自身的利润留成和折旧进行的融资是( )。

枝柯扶疏，世罕其比。扶疏：

商务谈判人员的最佳年龄一般在()

大炮音

下列各选项中关于控制安全装置的说法中不正确的一项是()。

国际上常见的工程担保种类中，担保金额最大的是( )。

关于现场临时用电管理标书正确的是()。

下列属于以自重吨位为计税标准的车辆有()。

你是税务局工作人员，现在局里有一个去会计师事务所参加业务骨干培训的机会，只有一个名额，你很想去，但是手头有一项很重要的工作要处理。你想争取这个机会，你会怎么跟领导说?请现场模拟。

下列运算符中全都可以被友元函数重载的是()

我国的企业集团财务公司属于(　　)。

企业通过自身的利润留成和折旧进行的融资是(　　)。

国际上常见的工程担保种类中，担保金额最大的是(　　)。