某服装生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售服装100000万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万

admin2012-04-19 68

问题某服装生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售服装100000万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元(其中广告费用120万元)；发生管理费用600万元(其中业务招待费30万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元(当年获保险公司赔款5万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润57.6万元，在境外已缴纳28％的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：(增值税率17％，企业所得税税率25％，不考虑其他税费，假设当地月计税工资标准800元)
2002年企业共计应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A、258.46
B、160.25
C、240.97
D、200.38

答案B

解析根据有关企业所得税的计算方法和境外所得应纳税款的抵免规定。2002年企业共计应缴纳企业所得税：＝730.2×25％－80×28％=160.15(万元)。

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我国某企业在海外投资了一个全资子公司。该子公司在将所获得的利润汇回国内时，其东道国实行了严格的外汇管制，该子公司无法将所获得的利润如期汇回。此种情形说明该企业承受了()。

我国某企业在出口收汇时正逢人民币升值，结果以收入的外汇兑换到的人民币的金额减少。此种情形说明该企业承受了汇率风险中的()。

垄断性企业为了获取垄断利润而人为提高产品售价，由此引起的通货膨胀属于()通货膨胀。

如果我国允许国内企业为支付商品或劳务进口而自由地将人民币兑换为外币，则说明人民币实现了()。

与普通企业的经营对象不同，金融企业所经营的对象不是普通商品，而是()。

我国的企业集团财务公司属于(　　)。

外国企业在美国发行的债券称为()。

对B群结核菌杀菌作用最强的药物是

女，18岁，从田里干完农活回家，误将装在饮料瓶里的敌敌畏喝了两口，患者意识清楚，立即来门诊求治。应首选

患者，女，40岁。中暑，体温41．5℃，按医嘱灌肠为病人降温，下列说法正确的是

患者，女性，36岁。近年来，感觉双下肢沉重、酸胀，易疲乏，休息后症状减轻。就诊时可见双下肢内侧静脉明显隆起，蜿蜒成团，Trendelenburg试验阳性。可能的诊断是

2009年1月，王先生领取当月工资1800元，全年一次性奖金10000元，请问，当月王先生需要缴纳()元的个人所得税。

下列各项中，属于税收法律关系变更的原因的有()。

对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款。根据劳动合同法律制度的规定，该期限不得超过()。

A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。(2010年)A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有()。

下列选项中，属于我国宪法性法律的是()。(2011单16)

Thousandsofyearsagomanusedhandyrocksforhissurgicaloperations.Laterheusedsharpbonesorhorns,metalknivesandmo

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我国某企业在海外投资了一个全资子公司。该子公司在将所获得的利润汇回国内时，其东道国实行了严格的外汇管制，该子公司无法将所获得的利润如期汇回。此种情形说明该企业承受了()。

我国某企业在出口收汇时正逢人民币升值，结果以收入的外汇兑换到的人民币的金额减少。此种情形说明该企业承受了汇率风险中的()。

垄断性企业为了获取垄断利润而人为提高产品售价，由此引起的通货膨胀属于()通货膨胀。

如果我国允许国内企业为支付商品或劳务进口而自由地将人民币兑换为外币，则说明人民币实现了()。

与普通企业的经营对象不同，金融企业所经营的对象不是普通商品，而是()。

我国的企业集团财务公司属于( )。

外国企业在美国发行的债券称为()。

对B群结核菌杀菌作用最强的药物是

女，18岁，从田里干完农活回家，误将装在饮料瓶里的敌敌畏喝了两口，患者意识清楚，立即来门诊求治。应首选

患者，女，40岁。中暑，体温41．5℃，按医嘱灌肠为病人降温，下列说法正确的是

患者，女性，36岁。近年来，感觉双下肢沉重、酸胀，易疲乏，休息后症状减轻。就诊时可见双下肢内侧静脉明显隆起，蜿蜒成团，Trendelenburg试验阳性。可能的诊断是

2009年1月，王先生领取当月工资1800元，全年一次性奖金10000元，请问，当月王先生需要缴纳()元的个人所得税。

下列各项中，属于税收法律关系变更的原因的有()。

对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款。根据劳动合同法律制度的规定，该期限不得超过()。

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下列选项中，属于我国宪法性法律的是()。(2011单16)

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我国的企业集团财务公司属于(　　)。