甲公司所得税税率为25％，2011年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成)，税前会计利润为1000万元。本年发生下列需要纳税调整事项： (1)2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限

admin2011-05-15 47

问题甲公司所得税税率为25％，2011年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成)，税前会计利润为1000万元。本年发生下列需要纳税调整事项：
(1)2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；无残值。
(2)2011年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，2011年产品销售收入为5000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，税法规定，产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2011年未发生产品保修费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关2011年12月31日甲公司所得税的表述，不正确的是( )。

选项 A、应纳税暂时性差异余额为50万元
B、可抵扣暂时性差异余额为300万元
C、确认递延所得税负债余额12．5万元
D、确认递延所得税资产发生额75万元

答案D

解析资产账面价值800万元>资产计税基础750万元，差额50万元为应纳税暂时性差异。负债的账面价值300万元>计税基础0，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债余额=50×25％=12．5(万元)；递延所得税资产发生额=300×25％-50=25(万元)。

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会计

注册会计师

注册会计师对M公司2011年的相关收入进行审计时，发现M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中正确的有()。

对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试，注册会计师应检查(　　)。

对关联企业或有密切关系的主要客户的交易事项，注册会计师所作的专门核查的内容包括()。

在针对特别风险计划何时是进一步审计程序时，C注册会计师可能采取的做法有()

(2013年)在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

A注册会计师负责对甲公司编制的20×9年度盈利预测进行审核。在审核过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列关于盈利预测审核业务保证程度的判断中，A注册会计师认为正确的有()。

注册会计师应当获取由治理层和管理层提供的所有已知关联方名称的信息，并进行复核；同时针对信息的完整性实施审计程序的有()。

【2010年】如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。

【2015年】下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有()。

如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。

关于肺癌的临床表现，哪一项不正确

世界卫生组织龋病流行程度评价标准是

[2003年第075题]位于英国伦敦郊区的丘园是一座受到哪种园林类型影响的何种形式的花园?

将矿区地面平面坐标系统和地面高程系统传递到井下的测量分别简称为()。

________是我国高等学校系统的基本层次，主要包括部分综合性大学和大量的分别以工、农、林、医、师范、财经、体育、艺术等科目为主的大学或学院。

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按照实验的伦理规范，以人类为被试，使用图片诱发恐惧情绪的实验结束后，在被试离开前，需要做的是()。

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注册会计师对M公司2011年的相关收入进行审计时，发现M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中正确的有()。

对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试，注册会计师应检查( )。

对关联企业或有密切关系的主要客户的交易事项，注册会计师所作的专门核查的内容包括()。

在针对特别风险计划何时是进一步审计程序时，C注册会计师可能采取的做法有()

(2013年)在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

A注册会计师负责对甲公司编制的20×9年度盈利预测进行审核。在审核过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列关于盈利预测审核业务保证程度的判断中，A注册会计师认为正确的有()。

注册会计师应当获取由治理层和管理层提供的所有已知关联方名称的信息，并进行复核；同时针对信息的完整性实施审计程序的有()。

【2010年】如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。

【2015年】下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有()。

如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。

关于肺癌的临床表现，哪一项不正确

世界卫生组织龋病流行程度评价标准是

[2003年第075题]位于英国伦敦郊区的丘园是一座受到哪种园林类型影响的何种形式的花园?

将矿区地面平面坐标系统和地面高程系统传递到井下的测量分别简称为()。

________是我国高等学校系统的基本层次，主要包括部分综合性大学和大量的分别以工、农、林、医、师范、财经、体育、艺术等科目为主的大学或学院。

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按照实验的伦理规范，以人类为被试，使用图片诱发恐惧情绪的实验结束后，在被试离开前，需要做的是()。

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