甲公司所得税税率为25％，2011年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成)，税前会计利润为1000万元。本年发生下列需要纳税调整事项： (1)2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限

admin2011-05-15 64

问题甲公司所得税税率为25％，2011年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成)，税前会计利润为1000万元。本年发生下列需要纳税调整事项：
(1)2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；无残值。
(2)2011年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，2011年产品销售收入为5000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，税法规定，产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2011年未发生产品保修费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关2011年12月31日甲公司所得税的表述，不正确的是( )。

选项 A、应纳税暂时性差异余额为50万元
B、可抵扣暂时性差异余额为300万元
C、确认递延所得税负债余额12．5万元
D、确认递延所得税资产发生额75万元

答案D

解析资产账面价值800万元>资产计税基础750万元，差额50万元为应纳税暂时性差异。负债的账面价值300万元>计税基础0，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债余额=50×25％=12．5(万元)；递延所得税资产发生额=300×25％-50=25(万元)。

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

注册会计师对M公司2011年的相关收入进行审计时，发现M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中正确的有()。

ABC会计师事务所与审计客户甲公司协商，将ABC会计师事务所的服务与甲公司的计算机软件捆绑销售，并以双方名义进行，这种商业关系可能因()产生不利影响。

在主营业务收入的审计中，注册会计师常用的分析程序有()。

(2013年)在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师拟检查相关合同，下列方面中注册会计师需要考虑的有()。

如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，注册会计师应当向管理层和治理层(如适用)获取书面声明。在下列()情况下，注册会计师向治理层获取书面声明可能是恰当的。

如果注册会计师无法进行足够的沟通。就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，则采取的措施主要包括()。

注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用实质性分析程序时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素有()。

【2015年】下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有()。

明确了会计确认、计量和报告的时间范围的会计假设是()

对X线吸收与衰减的叙述，错误的是

感受风热之邪，引起痉厥证见疫毒痢痉厥证见

现金流入包括()。

下列选项中属于《建筑法》规定的行政处罚种类的是(　　)。

建设工程监理合同是指______签订、为了委托监理人承担监理业务而明确双方权利义务关系的协议。

某商店准备把售价25000元的电脑以分期付款方式出售，期限为3年，利率为6％，R客户每年应付的款项为()。

设已知一汉字的国标码是5E48H，则其内码应该是__________。

Whatdoesthedissertationfocuson?

A、Effectivewaysofgrowingemotionalintelligence.B、InteractionsbetweenemotionalintelligenceandIQ.C、Correlationsbetween

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注册会计师对M公司2011年的相关收入进行审计时，发现M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中正确的有()。

ABC会计师事务所与审计客户甲公司协商，将ABC会计师事务所的服务与甲公司的计算机软件捆绑销售，并以双方名义进行，这种商业关系可能因()产生不利影响。

在主营业务收入的审计中，注册会计师常用的分析程序有()。

(2013年)在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师拟检查相关合同，下列方面中注册会计师需要考虑的有()。

如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，注册会计师应当向管理层和治理层(如适用)获取书面声明。在下列()情况下，注册会计师向治理层获取书面声明可能是恰当的。

如果注册会计师无法进行足够的沟通。就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，则采取的措施主要包括()。

注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用实质性分析程序时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素有()。

【2015年】下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有()。

明确了会计确认、计量和报告的时间范围的会计假设是()

对X线吸收与衰减的叙述，错误的是

感受风热之邪，引起痉厥证见疫毒痢痉厥证见

现金流入包括()。

下列选项中属于《建筑法》规定的行政处罚种类的是( )。

建设工程监理合同是指______签订、为了委托监理人承担监理业务而明确双方权利义务关系的协议。

某商店准备把售价25000元的电脑以分期付款方式出售，期限为3年，利率为6％，R客户每年应付的款项为()。

设已知一汉字的国标码是5E48H，则其内码应该是__________。

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A、Effectivewaysofgrowingemotionalintelligence.B、InteractionsbetweenemotionalintelligenceandIQ.C、Correlationsbetween

下列选项中属于《建筑法》规定的行政处罚种类的是(　　)。