甲公司是汽车制造业一般纳税人，2016年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2000万，税额为220万，增值税专用发票经认证，说明进项税额分别在何时抵，并计算抵

admin2017-12-19 57

问题甲公司是汽车制造业一般纳税人，2016年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：
若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2000万，税额为220万，增值税专用发票经认证，说明进项税额分别在何时抵，并计算抵扣金额。

选项

答案8月取得的增值税专用发票，取得抵扣凭证的当期抵扣60％，金额为132万元(220×60％)，取得扣税凭证的当月起第13个月(2017年8月)抵扣剩余的40％，金额为88万元(220×40％)。

解析

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涉税服务实务

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