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甲公司2015年实际支付的合理工资总额为1000万元(不含临时工的相关费用支出),公司拥有临时工10人,每人月收入3000元,其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员,公司当年实际发生职工教育经费27万元,则甲公司201
甲公司2015年实际支付的合理工资总额为1000万元(不含临时工的相关费用支出),公司拥有临时工10人,每人月收入3000元,其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员,公司当年实际发生职工教育经费27万元,则甲公司201
admin
2017-05-26
26
问题
甲公司2015年实际支付的合理工资总额为1000万元(不含临时工的相关费用支出),公司拥有临时工10人,每人月收入3000元,其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员,公司当年实际发生职工教育经费27万元,则甲公司2015年针对职工教育经费应纳税调整( )万元。
选项
A、1.1
B、1.46
C、1.96
D、2
答案
B
解析
企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用,应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出,按规定在企业所得税前扣除。生产车间3名工人和3名办公室行政职员的工资为工资薪金支出;职工食堂工作人员的工资为职工福利费支出;甲公司2015年实际发生的合理工资薪金总额=1000+0.3×6×12=1021.6(万元),职工教育经费的扣除限额=1021.6×2.5%=25.54(万元),甲公司2015年针对职工教育经费应纳税调整=27—25.54=1.46(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
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