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  3. 某电视生产企业(增值税一般纳税人)2012年2月购销情况如下：外购情况： (1)外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明价款1 000万元，另支付运输费用50万元，取得运输发票。专用发票已经过税务机关认证。 (2)外购电子芯片一批

某电视生产企业(增值税一般纳税人)2012年2月购销情况如下：外购情况： (1)外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明价款1 000万元，另支付运输费用50万元，取得运输发票。专用发票已经过税务机关认证。 (2)外购电子芯片一批

admin2012-06-16  62
问题 某电视生产企业(增值税一般纳税人)2012年2月购销情况如下：外购情况：   
    (1)外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明价款1 000万元，另支付运输费用50万元，取得运输发票。专用发票已经过税务机关认证。
    (2)外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款51万元。货物尚未到达，专用发票已经过税务机关认证。
    (3)进口大型检测设备一台，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关完税。凭证。
    (4)从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款5万元，专用发票已经过税务机关认证。
    (5)外购用于修建仓库的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款60万元。货物已验收入库。
    (6)购进一辆小汽车，取得增值税专用发票，支付价款为25万元、增值税税额4．25万元。销售情况：
    (1)向本市某家电城销售40寸液晶彩电5 000台，出厂单价每台含税0．5万元。因家电城一次付清货款，本企业给予了3 %的销售折扣。
    (2)向本市一家酒店销售29寸彩电1 000台，开具普通发票上注明销售额300万元。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入2万元。
    (3)向本市某大学捐赠40寸液晶彩电10台。
    (4)作为奖品提供40寸液晶彩电20台给本厂先进工作者。
    (5)采取以物易物方式向供电局提供40寸液晶彩电100台，双方互开征增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费50万元。
    (6)销售一台2008年2月购入的检测设备，原值18万元，已提折旧3万元，现售价20万元。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
    (1)外购液晶面板电子芯片可以抵扣的进项税额；
    (2)进口检测设备应缴纳的增值税税额；
(3)从小规模纳税人购进配件可以抵扣进项税额；
(4)直接销售彩电的增值税销项税额；
(5)视同销售业务销项税额；
(6)以物易物方式的销项税额；
(7)本期实际可以抵扣增值税进项税额；
(8)销售检测设备应缴纳的增值税税额；
(9)本期国内销售应缴纳的增值税税额。
选项
答案(1)外购液晶面板电子芯片可以抵扣的进项税额=1 000×17％+50×7％+51=224．5(万元) (2)进口检测设备应缴纳的增值税税额=(120+12)×17％=22．44(万元) (3)自小规模纳税人购进配件可以抵扣进项税额=5×3％=0．15(万元) (4)直接销售彩电的增值税销项税额=5 000×0．5÷(1+17％)×17％+(300+2)÷(1+17％)×17％=407．13(万元) (5)视同销售业务销项税额=(10+20)×0．5÷(1+17 9／6)×17％=2．18(万元) (6)以物易物方式的销项税额=100×0．5÷(1+17％)×17％=7．26(万元) (7)本期实际可以抵扣增值税进项税额=224．5+22．44+0．15+50×17％=255．59(万元) (8)销售检测设备应缴纳的增值税税额20÷(1+4％)×4％×50％=0．38(万元) (9)本期国内销售应缴纳的增值税税额=407．13+2．18+7．26—255．59+0．38=161．36(万元)
解析
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