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某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
admin
2022-01-20
73
问题
某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
选项
A、将自产的钢材用于企业的厂房建设：
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费一应交增值税(销项税额)
B、外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
C、将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：
借：应付股利
贷：库存商品
应交税费一应交增值税(销项税额)
D、将外购文具用品一批赠送给希望小学：
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费一应交增值税(销项税额)
E、将自产的产品用于抵债：
借：应付账款
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
答案
A,D,E
解析
选项B属于非正常损失，其对应的进项税额作转出处理。
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费一应交增值税(进项税额转出)
选项C属于视同销售业务中的特殊处理，会计上要确认收入，会计处理为：
借：应付股利
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税(销项税额)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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