甲公司适用的所得税税率为25％。2016年甲公司实现利润总额1 050万元，永久性差异资料如下：2016年按照实际利率计算国债实际利息收入50万元；因违反环保法规被环保部门处以罚款100万元。暂时性差异资料如下：年初递延所得税负债余额为100万元，年末余额

admin2019-09-30 85

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2016年甲公司实现利润总额1 050万元，永久性差异资料如下：2016年按照实际利率计算国债实际利息收入50万元；因违反环保法规被环保部门处以罚款100万元。暂时性差异资料如下：年初递延所得税负债余额为100万元，年末余额为125万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异；年初递延所得税资产余额为150万元，年末余额为200万元，上述递延所得税资产均产生于交易性金融资产账面价值与计税基础的差异。不考虑其他因素，甲公司2016年的所得税费用是( )万元。

选项 A、262．5
B、287．5
C、275
D、300

答案C

解析甲公司2016年所得税费用＝(1 050－50＋100－25／25％＋50／25％)×25％＋(25－50) ＝275(万元)。
快速计算：所得税费用＝(1 050－50＋100)×25％＝275(万元)。

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