2. 财经
  3. 甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额是9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所

甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额是9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所

admin2018-06-25  30
问题 甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额是9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为(    )万元。
选项 A、0．25
B、0．5
C、1
D、2
答案A
解析 企业以前年度发生的实际资产损失，未能在当年税前扣除的，准予追补至该损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。2013年追补确认，确认后2013年实际的应纳税所得额为一3万元，这样2013年多缴纳了企业所得税=9×25％=2．25(万元)，2013年的亏损3万元可以在2014年的税前盈利弥补，2014年弥补亏损后应纳税所得额为4—3=1
(万元)，2014年多缴纳了企业所得税=3×25％=0．75(万元)，甲企业2013年和2014年共多缴纳的企业所得税=2．25+0．75=3(万元)，可以在2015年的应纳所得税中抵减，2015年应缴纳企业所得税=13×25％=3．25(万元)，抵减后实际应缴纳企业所得税=3．25—3=0．25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yOpg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)