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A公司是一家零售商,正在编制8月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2017年7月31日资产负债表如下(单位:万元): (2)销售收入预计:2017年7月份200万元,8月份220万元,9月份230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收
A公司是一家零售商,正在编制8月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2017年7月31日资产负债表如下(单位:万元): (2)销售收入预计:2017年7月份200万元,8月份220万元,9月份230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收
admin
2017-10-23
54
问题
A公司是一家零售商,正在编制8月份的预算,有关资料如下:
(1)预计的2017年7月31日资产负债表如下(单位:万元):
(2)销售收入预计:2017年7月份200万元,8月份220万元,9月份230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计8月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元,每月的折旧费相同;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计8月份为26.5万元;8月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,
归还借款发生在月末,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求计算下列各项的8月份预算金额:
销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款;
选项
答案
①销售收回的现金=220×60%+200×38%=132+76=208(万元) ②进货支付的现金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元) ③8月份预计现金收支差额=22+208-162-60-26.5-120×(1+10%)=-150.5(万元) 要求8月月末至少应达到5万元的余额,则应从银行借入156万元。
解析
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中级财务管理
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