甲公司为一家劳务派遣公司，为增值税小规模纳税人，2019年4月与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。甲公司共取得劳务派遣收入45万元(含税)，其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资

admin2019-10-24 21

问题甲公司为一家劳务派遣公司，为增值税小规模纳税人，2019年4月与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。甲公司共取得劳务派遣收入45万元(含税)，其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资17万元、为其办理社会保险8万元及缴纳住房公积金7万元。甲公司选择按差额纳税。2019年4月甲公司应缴纳增值税( )万元。

选项 A、0．62
B、0．17
C、1．11
D、1．81

答案A

解析小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。甲公司应缴纳增值税＝(45－17－8－7)÷(1＋5％)×5％＝0．62(万元)。

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税法一

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根据城市维护建设税规定，下列说法正确的有()。

以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是()。

某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有()。

某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务：(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对

下列单位中属于消费税纳税人的有()。

在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则有()。

按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有()。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有()。

坝体质量可控，渗透性强，浸润线低，坝体稳定性好的筑坝方式是指()方式。

A．排尿困难，点滴不畅B．小便时滴沥刺痛C．两者皆是D．两者皆非癃闭的主症是

土地所有权价格是一种权利的完全转移(或买断)的市场代价。()

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具的证明文件是()。

关于全额累进税率和超额累进税率，下列说法正确的是(　　)。

企业因员工工资的集中发放而进行筹资的动机属于()。

下列情况中可以适用旅行社质量保证金进行赔偿的有()。

在面向对象的系统中，系统责任的良好分配原则是(7)。软件配置项是软件配置管理的对象，即软件工程过程中产生的(8)。软件测试计划开始于需求分析阶段，完成于(9)阶段。

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税务师职业资格

根据城市维护建设税规定，下列说法正确的有()。

以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是()。

某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有()。

某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务：(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对

下列单位中属于消费税纳税人的有()。

在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则有()。

按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有()。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有()。

坝体质量可控，渗透性强，浸润线低，坝体稳定性好的筑坝方式是指()方式。

A．排尿困难，点滴不畅B．小便时滴沥刺痛C．两者皆是D．两者皆非癃闭的主症是

土地所有权价格是一种权利的完全转移(或买断)的市场代价。()

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具的证明文件是()。

关于全额累进税率和超额累进税率，下列说法正确的是( )。

企业因员工工资的集中发放而进行筹资的动机属于()。

下列情况中可以适用旅行社质量保证金进行赔偿的有()。

在面向对象的系统中，系统责任的良好分配原则是(7)。软件配置项是软件配置管理的对象，即软件工程过程中产生的(8)。软件测试计划开始于需求分析阶段，完成于(9)阶段。

关于全额累进税率和超额累进税率，下列说法正确的是(　　)。