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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人(上市公司)，购买和销售环节均取得或开具专用发票，2018年8月发生以下业务，外购货物均适用16％的增值税税率。账务处理正确的有( )。

某生产企业为增值税一般纳税人(上市公司)，购买和销售环节均取得或开具专用发票，2018年8月发生以下业务，外购货物均适用16％的增值税税率。账务处理正确的有( )。

admin2019-11-06  45
问题 某生产企业为增值税一般纳税人(上市公司)，购买和销售环节均取得或开具专用发票，2018年8月发生以下业务，外购货物均适用16％的增值税税率。账务处理正确的有(     )。
选项 A、企业自产的产品因管理不善发生损失，产品账面成本为10 000元，其中外购原材料成本占70％，其余为人工成本借：待处理财产损溢    11 120    贷：库存商品    10 000    应交税费——应交增值税(进项税额转出)    1 120
B、上月外购生产用原材料一批，成本5 600元，公允价值6 000元，用于企业业务招待  借：销售费用    6 496    贷：原材料    5 600    应交税费——应交增值税(进项税额转出)    896  
C、将自产的货物一批，作为利润分配给股东，成本价10 000元，市场零售价13920元借：应付股利    13 920    贷：主营业务收入    12 000    应交税费——应交增值税(销项税额)    1 920借：主营业务成本    10 000贷：库存商品    10 000
D、将自产的货物一批，作为奖励发放给优秀员工，成本价为7 200元，不含增值税市价为9 000元  借：应付职工薪酬    10 440  贷：主营业务收入    9 000    应交税费——应交增值税(销项税额)    1 440 借：主营业务成本    7 200    贷：库存商品    7 200
E、将自产的货物一批，用作福利发放给员工个人，成本价为150 000元，不合增值税市价为180 000元  借：应付职工薪酬    178 800    贷：库存商品    150 000    应交税费——应交增值税(销项税额)    28 800
答案A,B,C,D
解析 将自产货物用于职工的非货币性福利，应该确认收入。借：应付职工薪酬    208 800  贷：主营业务收入    180 000    应交税费——应交增值税(销项    税额)    28 800借：主营业务成本    150 000    贷：库存商    150 000
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