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某生产企业为增值税一般纳税人(上市公司),购买和销售环节均取得或开具专用发票,2018年8月发生以下业务,外购货物均适用16%的增值税税率。账务处理正确的有( )。
某生产企业为增值税一般纳税人(上市公司),购买和销售环节均取得或开具专用发票,2018年8月发生以下业务,外购货物均适用16%的增值税税率。账务处理正确的有( )。
admin
2019-11-06
55
问题
某生产企业为增值税一般纳税人(上市公司),购买和销售环节均取得或开具专用发票,2018年8月发生以下业务,外购货物均适用16%的增值税税率。账务处理正确的有( )。
选项
A、企业自产的产品因管理不善发生损失,产品账面成本为10 000元,其中外购原材料成本占70%,其余为人工成本借:待处理财产损溢 11 120 贷:库存商品 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 120
B、上月外购生产用原材料一批,成本5 600元,公允价值6 000元,用于企业业务招待 借:销售费用 6 496 贷:原材料 5 600 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 896
C、将自产的货物一批,作为利润分配给股东,成本价10 000元,市场零售价13920元借:应付股利 13 920 贷:主营业务收入 12 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 920借:主营业务成本 10 000贷:库存商品 10 000
D、将自产的货物一批,作为奖励发放给优秀员工,成本价为7 200元,不含增值税市价为9 000元 借:应付职工薪酬 10 440 贷:主营业务收入 9 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 440 借:主营业务成本 7 200 贷:库存商品 7 200
E、将自产的货物一批,用作福利发放给员工个人,成本价为150 000元,不合增值税市价为180 000元 借:应付职工薪酬 178 800 贷:库存商品 150 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 28 800
答案
A,B,C,D
解析
将自产货物用于职工的非货币性福利,应该确认收入。借:应付职工薪酬 208 800 贷:主营业务收入 180 000 应交税费——应交增值税(销项 税额) 28 800借:主营业务成本 150 000 贷:库存商 150 000
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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