A公司按月计算汇兑损益，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2×19年 3月初持有银行存款300万美元，上月末及本月初的市场汇率均为1美元=6．60元人民币，3月20日A公司用美元采购原材料，共计支付货款150万美元，当日市场汇率为1美元=6．50元

admin2022-06-07 76

问题 A公司按月计算汇兑损益，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2×19年 3月初持有银行存款300万美元，上月末及本月初的市场汇率均为1美元=6．60元人民币，3月20日A公司用美元采购原材料，共计支付货款150万美元，当日市场汇率为1美元=6．50元人民币。由于美元持续下跌，A公司3月25日将其中的100万美元出售给中国银行。当日中国银行美元买入价为1美元=6．20元人民币，出价为1美元=6．30元人民币，市场汇率为1美元=6．25元人民币。2×19年3月31日的市场汇率为1美元=6．10元人民币。A公司2×19年3月银行存款美元账户产生的汇兑损益为( )。

选项 A、-75万元
B、-80万元
C、-5万元
D、-70万元

答案B

解析 3月25日出售美元产生的汇兑损益=100×(6．20-6．25)=-5(万元)，美元银行存款在期末产生的汇兑损益=(300-150-100)×6．10-(300×6．60-150×6．50-100×6．25)=-75(万元)，所以，“银行存款——美元”账户在3月产生的汇兑损益=-5-75=-80(万元)。

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